Το πρόγραμμα SEP-IRA (Απλοποιημένος Συνταξιοδοτικός Λογαριασμός Εργαζομένων-Απλοποιημένος Συνταξιοδοτικός Λογαριασμός) ή Απλουστευμένο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που διατίθεται σε αυτοαπασχολούμενους και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Κατάλληλοι για τη σύσταση SEP-IRA είναι οι ατομικοί επιχειρηματίες, οι συνεργάτες και οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μη ανώνυμων ή ανώνυμων επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων των εταιρειών S. Ο ιδιοκτήτης πρέπει να κερδίζει εισόδημα από αυτοαπασχολούμενο παρέχοντας μια υπηρεσία.
Ένα SEP-IRA είναι, με μια λέξη, απλό. Η εκκίνηση και η διαχείριση του προγράμματος είναι λιγότερο δαπανηρή σε σχέση με τα παραδοσιακά συνταξιοδοτικά προγράμματα. Υπάρχει σχετικά μικρή γραφειοκρατία για συμπλήρωση και δεν απαιτούνται ετήσιες αναφορές στην IRS. Η προθεσμία έναρξης και συνεισφοράς σε ένα σχέδιο SEP-IRA είναι η προθεσμία υποβολής φορολογικών δηλώσεων της επιχείρησης, η οποία είναι συνήθως η 15η Απριλίου.
Τα οφέλη ενός προγράμματος SEP-IRA ξεπερνούν την απλότητά του. Όπως συμβαίνει με τα περισσότερα συνταξιοδοτικά προγράμματα, τα χρήματα αναβάλλονται φορολογικά μέχρι να αποσυρθούν. Οι συνεισφορές είναι ευέλικτες και δεν χρειάζεται να γίνονται κάθε χρόνο.
Το ποσοστό που συνεισφέρει ο εργοδότης μπορεί να κυμαίνεται κάθε χρόνο, εφόσον είναι το ίδιο για κάθε εργαζόμενο. Επιτρέπεται έως και 25% της αποζημίωσης ενός εργαζομένου για το φορολογικό όφελος, έως 44,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) για το 2006. Η μέγιστη εισφορά, στην οποία βασίζεται η εργοδοτική εισφορά, είναι 220,000 USD το έτος 2006.
Υπάρχουν λίγες απαιτήσεις που ορίζουν ποιος είναι επιλέξιμος υπάλληλος. Ο δικαιούχος υπάλληλος πρέπει να είναι τουλάχιστον 21 ετών και να έχει ασκήσει υπηρεσία για τουλάχιστον τρία από τα τελευταία πέντε χρόνια. Πρέπει να συμμετέχουν όλοι οι δικαιούχοι υπάλληλοι, συμπεριλαμβανομένων των μερικής απασχόλησης και των εποχιακών. Οι εργαζόμενοι που δεν χρειάζεται να συμπεριληφθούν στο πρόγραμμα είναι: όσοι καλύπτονται από συνδικαλιστική σύμβαση, αλλοδαποί μη κάτοικοι και όσοι έχουν κερδίσει λιγότερα από 450 USD κατά τη διάρκεια του έτους.
Ένα SEP-IRA μπορεί να μετατραπεί σε άλλο SEP-IRA, σε ένα παραδοσιακό IRA ή σε άλλο κατάλληλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης που επιτρέπει ανατροπές. Ένας εργαζόμενος δεν μπορεί να πάρει δάνειο από SEP-IRA, αλλά μπορεί να κάνει αναλήψεις. Φυσικά, όπως και με άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα, η απόσυρση υπόκειται σε φόρο εισοδήματος για το έτος που διανεμήθηκε, αλλά οι κυρώσεις είναι σχετικά χαμηλές.