Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που προσπαθεί να κάνει μια επιλογή μεταξύ ενός ΑΠΛΟΥ και ενός SEP IRA πρέπει να γνωρίζει λίγα πράγματα για αυτά τα δύο σχέδια και πώς διαφέρουν. Η καλύτερη επιλογή μεταξύ αυτών των δύο τύπων IRA ή μεμονωμένων λογαριασμών συνταξιοδότησης μπορεί να εξαρτάται από διάφορες παραλλαγές, όπως αν η επιχείρηση έχει υπαλλήλους και πόσο καθαρό εισόδημα έχει η επιχείρηση ετησίως. Άλλες εκτιμήσεις μπορεί να περιλαμβάνουν τυχόν όρια συνεισφορών, φορολογικές επιπτώσεις ή κυρώσεις πρόωρης απόσυρσης που συνδέονται με συγκεκριμένους IRA.
Τα SIMPLE IRA, ή Savings Incentive Match Plan for Employees Τα IRAs, δημιουργήθηκαν έτσι ώστε οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων να μπορούν να δημιουργήσουν λογαριασμούς συνταξιοδότησης για τους υπαλλήλους τους και τους εαυτούς τους χωρίς περίπλοκους κανόνες και πολλά έγγραφα. Αυτά τα προγράμματα καλύπτουν συνήθως επιχειρήσεις με λιγότερους από 100 υπαλλήλους όταν δεν υπάρχει άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Ο εργοδότης μπορεί να επιλέξει είτε να αντιστοιχίσει τις εισφορές των εργαζομένων στο λογαριασμό μέχρι το 3 τοις εκατό του μισθού είτε να συνεισφέρει 2 τοις εκατό του μισθού σε κάθε λογαριασμό εργαζομένου, ανεξάρτητα από την εισφορά εργαζομένου. Οι μεμονωμένοι ιδιοκτήτες θα μπορούσαν να συνεισφέρουν έως και 11,500 $ στο καθαρό εισόδημα – έως και 14,000 $ εάν είναι άνω των 50 ετών – για το 2010.
Τα SEP, ή Simplified Employee Pension, IRA χρησιμοποιούνται πιο συχνά από επιχειρηματίες με υψηλές αποδοχές που δεν έχουν υπαλλήλους. Αυτά τα σχέδια επιτρέπουν στον ιδιοκτήτη να συνεισφέρει στο λογαριασμό το 25 τοις εκατό των καθαρών κερδών, έως και 49,000 $ το 2010. Ο όρος «καθαρά κέρδη» σημαίνει τα ακαθάριστα έσοδα μείον τα έξοδα, την έκπτωση του μισού του καταβεβλημένου φόρου αυτοαπασχόλησης, καθώς και το ποσό της εισφοράς SEP IRA για το συγκεκριμένο έτος. Το τελευταίο ποσό μπορεί να προσδιοριστεί ποσοτικά, επειδή ο λογαριασμός μπορεί να δημιουργηθεί το έτος μετά το έτος συνεισφοράς, αρκεί να έχει τεθεί σε ισχύ έως τις 15 Απριλίου ή, εάν κατατεθεί παράταση, έως τις 15 Οκτωβρίου.
Υπάρχουν αρκετές διαφορές μεταξύ ενός SIMPLE και ενός SEP IRA. Ενώ και οι δύο θα επιβαρυνθούν με ποινή εάν πραγματοποιηθεί ανάληψη από τον λογαριασμό εντός των δύο πρώτων ετών από την ύπαρξή του, η ποινή είναι υψηλότερη – 25 τοις εκατό – για ένα SIMPLE IRA απ’ ό,τι για ένα SEP IRA, το οποίο επισύρει ποινή ανάληψης 10 τοις εκατό. Επίσης, παρόλο που τα προγράμματα SIMPLE IRA ενδέχεται να χρηματοδοτηθούν έως και τις 15 Οκτωβρίου του επόμενου φορολογικού έτους, ο νόμος λέει ότι το σχέδιο πρέπει να έχει καθοριστεί έως την 1η Οκτωβρίου του εν λόγω φορολογικού έτους.
Η μεγαλύτερη διαφορά μεταξύ ενός SIMPLE και ενός SEP IRA είναι το ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης σε αυτούς τους αναβαλλόμενους φορολογικούς λογαριασμούς, το οποίο εξαρτάται εξ ολοκλήρου από το εισόδημα. Για τον επιχειρηματία με καθαρό εισόδημα μικρότερο από 46,000 $, η ετήσια συνεισφορά SIMPLE IRA των 11,500 $ ή 14,000 $ μπορεί να διπλασιαστεί, επειδή ο ιδιοκτήτης μπορεί να συνεισφέρει ως άτομο και, ως ιδιοκτήτης επιχείρησης, να καλύψει αυτό το ποσό. Ένα SEP IRA θα επέτρεπε μια συνεισφορά μόνο 11,500 $ στο ίδιο επίπεδο εισοδήματος. Η πιο σημαντική διαφορά μεταξύ ενός SIMPLE και ενός SEP IRA γίνεται εμφανής όταν το καθαρό εισόδημα είναι αρκετά υψηλό: ένα καθαρό εισόδημα $196,000 θα παρέχει τη μέγιστη συνεισφορά $49,000 σύμφωνα με τους κανόνες SEP ενώ, με ένα πρόγραμμα SIMPLE IRA, το επίπεδο συνεισφοράς δεν θα αλλάξει. Οι συμμετέχοντες σε κάθε σχέδιο μπορούν επίσης να συνεισφέρουν σε παραδοσιακούς ή Roth IRA.