Οι φορολογικοί σύμβουλοι είναι οικονομικοί εμπειρογνώμονες που βοηθούν τους πελάτες σε φορολογικά θέματα. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων, την εκπροσώπηση ή την παροχή συμβουλών από ειδικούς. Οι τρόποι με τους οποίους λειτουργεί ένας σύμβουλος, όπως οι αμοιβές του και οι απαιτήσεις αδειοδότησης, μπορεί να διαφέρουν πολύ σε διαφορετικές δικαιοδοσίες.
Ο πιο συνηθισμένος ρόλος των φορολογικών συμβούλων είναι να βοηθούν τους ανθρώπους να προετοιμάσουν και να υποβάλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις. Αυτή μπορεί να είναι μια πολύτιμη υπηρεσία, καθώς η αποτυχία να το κάνει σωστά μπορεί να αφήσει έναν φορολογούμενο υπόχρεο να πληρώσει πρόστιμα. Οι λανθασμένες φορολογικές δηλώσεις μπορεί επίσης να σημαίνουν ότι ένας φορολογούμενος χάνει την έκπτωση που του οφείλεται. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό σε χώρες όπου το σύστημα περιλαμβάνει γενικά την εκ των προτέρων πληρωμή των εκτιμήσεων και στη συνέχεια την ανάκτηση τυχόν υπερβάλλοντος ως έκπτωση στο τέλος του οικονομικού έτους.
Ένας δεύτερος ρόλος των φορολογικών συμβούλων είναι να παρέχουν βοήθεια και συμβουλές σε γενικά φορολογικά θέματα. Αυτό θα μπορούσε να περιλαμβάνει την αλλαγή του τρόπου σύστασης μιας επιχείρησης ή την αναδιάταξη των πληρωμών και του εισοδήματος ώστε να εμπίπτουν σε διαφορετικό φορολογικό έτος. Σε ορισμένους τομείς, υπάρχει διάκριση μεταξύ ενός φορολογικού συντάκτη, ο οποίος εργάζεται αποκλειστικά για την προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων, και ενός συμβούλου, ο οποίος προσφέρει λεπτομερέστερη βοήθεια.
Ο τρόπος με τον οποίο οι φορολογικοί σύμβουλοι χρεώνουν τις αμοιβές μπορεί να ποικίλλει σημαντικά. Πολλοί θα χρεώσουν ένα πάγιο τέλος, ιδιαίτερα για φορολογική προετοιμασία. Ορισμένοι θα χρεώσουν μια διαφορετική αμοιβή με βάση είτε το χρόνο που ξοδεύουν σε ένα έργο είτε την αξία του εισοδήματος που καλύπτεται από τη φορολογική κατάσταση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας σύμβουλος μπορεί να χρεώσει ένα ποσοστό οποιασδήποτε έκπτωσης που είναι σε θέση να λάβει.
Ένας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να είναι ιδιαίτερα χρήσιμος κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο σύμβουλος θα επιτρέπεται να ενεργεί επίσημα ως εκπρόσωπος ενός φορολογούμενου ή μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια του ελέγχου. Αυτό σημαίνει ότι ενεργεί ως σημείο επαφής για τους φορολογικούς υπαλλήλους και μπορεί να απαντήσει σε πολλές από τις ερωτήσεις τους.
Δεν είναι ασυνήθιστο οι φοροτεχνικοί να έχουν μια περιοχή ειδικότητας. Αυτό θα μπορούσε να περιλαμβάνει τη φορολογία των επιχειρήσεων, τη φορολογική νομοθεσία σχετικά με φιλανθρωπικά ιδρύματα ή τη φορολογία περιουσίας. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ειδικός θα έχει λάβει επίσημη εκπαίδευση ή κατάρτιση στον σχετικό τομέα του φορολογικού δικαίου και θα έχει επίσης επαγγελματική εμπειρία στην αντιμετώπιση τέτοιων υποθέσεων.
Οι νομικές απαιτήσεις για να ενεργείτε ως φορολογικός σύμβουλος διαφέρουν από πολιτεία σε πολιτεία και σε διαφορετικές χώρες. Ορισμένες πολιτείες των ΗΠΑ δεν έχουν νομικούς περιορισμούς σχετικά με το ποιος μπορεί να προετοιμάσει ένα φορολογικό έντυπο. Άλλα κράτη έχουν συγκεκριμένες απαιτήσεις αδειοδότησης που μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με το αν επιτρέπεται ή όχι ο σύμβουλος να ενεργεί ως εκπρόσωπος κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου. Υπάρχουν επίσης επαγγελματικές ενώσεις που μπορούν να εγγυηθούν την επαγγελματική πείρα ενός συμβούλου.