Ca mijloc de minimizare a impactului datoriilor neperformante asupra funcționalității unei companii, rezerva de creanțe neperformante este pur și simplu un mijloc de a crea o bancă de fonduri de rezervă care ajută la compensarea datoriilor neperformante acumulate. În mod obișnuit, această datorie neperformantă apare atunci când facturile clienților rămân neplătite și nu există prea multe șanse de a încasa facturile restante. Iată câteva scenarii diferite în care o rezervă de datorii neperformante poate avea un impact pozitiv.
Una dintre cele mai comune aplicații ale unei rezerve de creanțe neperformante se găsește în afacerile de factoring a creanțelor unei companii. În esență, o companie de factoring achiziționează o bancă de facturi de la o corporație, cu înțelesul că plățile vor fi direcționate către noul proprietar al facturilor. Firma de factoring avansează clientului un procent mare din valoarea nominală a facturilor, dar păstrează un procent ce urmează a fi alocat în cazul unor datorii neperformante. Procentul care este reținut este adesea calculat pe baza modelelor medii de plată care au fost prezentate de perioadele anterioare de facturare care implică aceiași clienți. Odată ce toate facturile restante pentru perioada sunt plătite și clare, fondurile care au fost rezervate pentru acoperirea cheltuielilor cu datorii neperformante sunt eliberate și transmise clientului companiei de factoring.
Un alt exemplu de utilizare a unei rezerve de creanțe neperformante are de-a face cu anularea datoriilor neperformante datorate falimentului sau a unui client care își pierde activitatea. Chiar și atunci când o companie depune cerere de protecție în caz de faliment și se ajunge la un acord care să permită creditorilor să primească un mic procent din datoria restantă datorată, există de obicei o sumă considerabilă de facturi restante pe care vânzătorul trebuie să le anuleze. O rezervă pentru datorii neperformante ajută la atenuarea traumei de a fi nevoită să anuleze facturile restante ca neîncasate. De asemenea, acțiunea de utilizare a unei rezerve de creanțe neperformante pentru a acoperi acest tip de pierderi poate fi adesea folosită și ca deducere pe declarațiile fiscale anuale, ceea ce ajută la atenuarea și mai mult a pierderii financiare pentru companie.
Chiar și o afacere mică poate avea ocazional un client care nu poate onora o factură dintr-un motiv sau altul. Deținerea unei rezerve de datorii neperformante poate fi deosebit de importantă pentru întreprinderile mici, deoarece un procent mare din veniturile generate tinde să se adreseze operațiunilor de bază. Atunci când veniturile colectate sunt cu mult mai mici decât valoarea generată a facturilor, o sursă de fonduri pentru a compensa diferența devine crucială. Crearea unei rezerve de datorii neperformante care este aproximativ egală cu cel puțin treizeci de zile de cheltuieli de exploatare este o modalitate excelentă de a proteja împotriva incidenței datoriilor neperformante și de a diminua impactul negativ asupra funcționării generale a afacerii.