Ce este slăbiciunea materială?

O slăbiciune semnificativă este o eroare sau o neregulă semnificativă găsită în informațiile financiare sau controalele interne ale unei companii. Controalele interne sunt regulile și liniile directoare instituite de companii pentru a-și proteja informațiile contabile de o slăbiciune semnificativă. Dacă se găsesc deficiențe semnificative în procesul contabil al unei companii, întregul proces poate fi considerat ineficient pentru înregistrarea și raportarea corectă a informațiilor financiare. Deficiențele semnificative constatate în procesul de control intern al unei companii pot indica controale interne ineficiente sau că managementul contabil nu a reușit să protejeze cu acuratețe informațiile financiare de erori și nereguli.

Principiile contabile general acceptate (GAAP) sunt cea mai înaltă autoritate privind principiile contabile din Statele Unite (SUA). În timp ce companiile trebuie să urmeze aceste principii atunci când înregistrează și raportează informații financiare, GAAP nu oferă informații specifice despre ceea ce este considerat o slăbiciune semnificativă. Dacă se găsește o eroare sau o neregulă într-un anumit cont de registru general sau o sumă monetară este înregistrată necorespunzător în registrul contabil al unei companii, standardul comun al industriei contabile este regula 5%. Regula de 5 la sută prevede că o slăbiciune materială trebuie să depășească 5 la sută din suma în dolari din contul registrului general sau suma introdusă necorespunzător în registrul contabil general al companiei. Această regulă de 5 procente permite companiilor să facă erori minore de minimis sau erori nesemnificative, care nu afectează în mod semnificativ informațiile financiare.

Deficiențele controlului intern sunt adesea văzute ca erori mai semnificative într-o operațiune contabilă. Înregistrarea incorectă a numerelor într-un registru general poate apărea prin simpla eroare de introducere a datelor de către un contabil. Deficiențele controlului intern indică faptul că controalele contabile dezvoltate de conducerea companiei nu au reușit să protejeze informațiile financiare împotriva compromiterii. O slăbiciune semnificativă legată de controalele interne poate permite frauda sau delapidarea să apară de către angajații companiei. Companiile publice trebuie să fie extrem de atente cu deficiențele controlului intern, deoarece managerii trebuie să semneze o declarație care să indice că o revizuire managerială a controalelor interne nu a descoperit o slăbiciune semnificativă în operațiunea contabilă a companiei.

Auditurile financiare externe sunt un instrument comun utilizat pentru a detecta posibilitatea unei deficiențe materiale existente într-o companie. Aceste audituri testează informațiile financiare ale companiei și controalele interne pentru a se asigura că toate regulile companiei sunt respectate la înregistrarea și raportarea informațiilor financiare. Auditorii vor testa, de asemenea, informațiile financiare ale companiei în raport cu GAAP și alte orientări contabile externe. Dacă există o slăbiciune semnificativă, auditorii vor nota slăbiciunea în raportul lor final și vor discuta problema cu conducerea companiei. Această întâlnire poate ajuta companiile să corecteze deficiențele materiale și să se asigure că nicio situație financiară sau informații viitoare nu conțin erori din eroare.