Rachunki z odroczonym podatkiem to narzędzia inwestycyjne, które gromadzą odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe – zarobki, które pozostają wolne od podatku, dopóki inwestor nie dokona wypłaty, zwykle w momencie przejścia na emeryturę. Najpopularniejszymi kontami z odroczonym podatkiem dochodowym są tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), inwestycje emerytalne zakładane przez pracodawców, uproszczone konta emerytalne pracowników (SEP) oraz renty odroczone. Zyski z inwestycji z odroczonym podatkiem mają nieograniczony potencjał wzrostu, a wypłaty mają miejsce zazwyczaj, gdy inwestor ma niższą stawkę podatkową.
Tradycyjne IRA to plany emerytalne, które zapewniają roczne limity dla osób fizycznych do inwestowania dochodu przed opodatkowaniem. Banki komercyjne i maklerzy detaliczni działają jako powiernicy IRA. Wkłady są inwestowane w fundusze inwestycyjne, akcje, obligacje lub inne aktywa finansowe. Wypłaty z tradycyjnych IRA podlegają odliczeniu podatku dochodowego podobnego do zwykłego dochodu, w przeciwieństwie do kont, które mają wypłaty wolne od podatku.
W niektórych krajach pracodawcy mogą zakładać rachunki odroczonego podatku dla uprawnionych pracowników. Przykładem jest plan 401k w Stanach Zjednoczonych. Pracownicy dokonują potrąceń z wynagrodzenia przed lub po opodatkowaniu, a podatki są odraczane od zarobków. Pracodawcy mogą dopasować składki pracowników i dodać do planu udział w zyskach.
Przepisy rządowe zazwyczaj ograniczają wysokość składek od wynagrodzenia, które pracownik może wnieść. Pracownicy mogą mieć możliwość wyboru produktów inwestycyjnych lub zlecić firmie inwestycyjnej zarządzanie aktywami. Plany te określają również wiek emerytalny dla wypłat. Ograniczenia i kary mają zastosowanie, jeśli pracownik wypłaci pieniądze przed przejściem na emeryturę.
Konto uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) ma dwa rodzaje planów, które kwalifikują się jako konta z odroczonym podatkiem. Te dwie kategorie to programy określonych składek i programy określonych świadczeń. Te sponsorowane przez pracodawcę plany są łatwiejsze w administrowaniu dla małych firm niż konwencjonalny plan emerytalny.
Program o zdefiniowanej składce to indywidualne konto, na które pracownik lub pracodawca wpłaca składki do programu. Warunki rynkowe określają wypłatę programu określonych składek. Pracodawca utrzymuje fundusz dla pracowników uczestniczących w programie określonych świadczeń. Fundusz ten generuje miesięczny czek na podstawie uzgodnionej kwoty, gdy pracownik przechodzi na emeryturę.
Inwestor może otrzymać odroczone raty lub ryczałt z tytułu renty odroczonej. Oszczędności są gromadzone na tych rachunkach z odroczonym podatkiem o zmiennej lub stałej stopie procentowej. Zarobki są opodatkowane w momencie wypłaty.
O dacie rozpoczęcia spłaty decyduje osoba, która ma odroczoną rentę. Płatności można odroczyć do emerytury lub rozpocząć wcześniej. Odroczona renta ma również świadczenie z tytułu śmierci, które gwarantuje, że kapitał i dochody z inwestycji są wypłacane przypisanemu beneficjentowi.