Stawki podatku od wynagrodzeń określają kwotę pieniędzy, która jest potrącana z wynagrodzenia pracownika lub wypłacana przez pracodawcę na podstawie kwoty wynagrodzenia. Pieniądze są następnie przekazywane do urzędu skarbowego, stanowego urzędu skarbowego lub lokalnego urzędu skarbowego jako zapłata na podatki. Obejmują one trzy główne rodzaje podatków: podatki dochodowe, podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare oraz podatki od bezrobocia. Dokładne stawki podatku od wynagrodzeń różnią się w zależności od dochodów i lokalizacji pracownika.
W przypadku podatku dochodowego stawki podatku od wynagrodzeń mają na celu wysłanie odpowiedniej kwoty pieniędzy do IRS, aby zapłacić odpowiedni poziom podatku. Odbywa się to poprzez zapoznanie się ze szczegółową tabelą stawek. Faktycznie wypłacona kwota polega na zastosowaniu tej stawki do kwoty wynagrodzenia, po uprzednim odliczeniu zaliczki na podatek. Kwota tego potrącenia ma odzwierciedlać dopuszczalne odliczenia, które dają dochód podlegający opodatkowaniu. Podobny proces jest stosowany w przypadku podatków od wynagrodzeń w przypadku podatków stanowych i, w niektórych przypadkach, podatków lokalnych.
Ogólna zasada procesu polega na podzieleniu całości rocznego rachunku podatkowego na części odpowiadające okresowi rozliczeniowemu. Celem jest więc, aby na koniec roku została zapłacona prawidłowa kwota podatku. W praktyce często tak nie jest i albo pracownik musi dopłacić, albo otrzymać zwrot pieniędzy. Z tego powodu pieniądze potrącane z wynagrodzeń jako podatki od wynagrodzeń nie są technicznie klasyfikowane jako pracownik płacący i rozliczający swój podatek dochodowy, ale raczej jako zaliczka na ostatni roczny rachunek na podstawie jego zeznania podatkowego na koniec roku.
Drugim przypadkiem, w którym obowiązują stawki podatku od wynagrodzeń, są płatności na finansowanie programów ogólnego ubezpieczenia społecznego i Medicare. Są one powszechnie znane jako podatki FICA po federalnej ustawie o składkach na ubezpieczenie, ustawodawstwie, które ustanowiło podatki. Od 2011 r. stawka podatków FICA płaconych przez pracowników wynosiła 4.2% pierwszych 106,000 1.45 USD, plus 2011% całego dochodu; te dwa elementy idą odpowiednio na zabezpieczenie społeczne i Medicare. Historycznie pracodawca płaciłby równą kwotę płatności FICA pracownika. Jednak za rok podatkowy 6.2 pracodawca płaci kwotę odpowiadającą 106,000% pierwszych 4.2 XNUMX USD wynagrodzenia na ubezpieczenie społeczne, a nie XNUMX% płaconego przez pracownika.
Ostatnią kategorią podatków od wynagrodzeń jest ubezpieczenie na wypadek bezrobocia. W przeciwieństwie do podatków dochodowych i FICA, nie są one odliczane od wynagrodzenia pracownika, a zamiast tego są opłacane przez pracodawcę. Jest klasyfikowany jako podatek od wynagrodzeń, ponieważ kwota podatku jest oparta na pieniądzach wypłaconych pracownikowi. Za rok podatkowy 2011 pracodawca płaci 6.2% pierwszych 7,000 dolarów rocznego wynagrodzenia pracownika. Terminowe płatności mogą obniżyć tę stawkę do zaledwie 0.8%.