Dochód odsetkowy netto to kwota odsetek, które instytucja finansowa zarabia od aktywów będących w jej posiadaniu, pomniejszona o wszelkie płatności odsetek, które instytucja dokonuje z tytułu swoich bieżących zobowiązań. Odjęcie płatności odsetek od zobowiązań od płatności odsetek od aktywów pozwala bankowi lub innej instytucji finansującej określić, czy rzeczywiście istnieje jakiś rodzaj zysku w dochodach odsetkowych lub czy dochód z odsetek uzyskanych brutto jest całkowicie równoważony przez wypłacane odsetki . Podczas gdy banki głównie stosują tę koncepcję obliczania marży dochodu odsetkowego netto, korporacje, a nawet gospodarstwa domowe, mogą również zastosować to samo podstawowe podejście do ustalenia, czy istnieje jakiś rodzaj zysku netto osiągniętego z dochodem odsetkowym.
Istnieje wiele różnych aktywów, które generują dochody z odsetek dla banków. Hipoteki osobiste, pożyczki zabezpieczone i niezabezpieczone oraz pożyczki komercyjne to tylko kilka przykładów. Ponieważ klienci banku spłacają te pożyczki, instytucja otrzymuje wypłaty od naliczonych odsetek oraz wypłaty na zasadzie każdej pożyczki. Ta całkowita kwota dochodu z odsetek, która jest uzyskiwana z tego rodzaju aktywów, jest znana jako dochód z odsetek brutto lub po prostu dochód z odsetek.
W celu ustalenia, czy bank zrealizował dochód odsetkowy netto, konieczne jest zidentyfikowanie i odjęcie wszelkich płatności odsetek, które instytucja dokonała na osobistych rachunkach czekowych, rachunkach oszczędnościowych, certyfikatach depozytowych i innych odpowiednich zobowiązaniach. Jeżeli dochód odsetkowy uzyskany w danym okresie przekracza kwotę dochodu odsetkowego wypłaconego w tym samym okresie, to bank rzeczywiście osiągnął dochód odsetkowy netto. Jeżeli kwota wypłaconych odsetek jest wyższa niż kwota, która jest pobierana, instytucja nie osiągnęła żadnego rodzaju zysku netto z tytułu odsetek.
To samo ogólne podejście może być zastosowane przez firmę, a nawet inwestora indywidualnego, aby ustalić, czy dochód odsetkowy netto został wygenerowany w określonym czasie. Firmy mogą określić kwotę odsetek zapłaconych z tytułu pożyczek i innych zobowiązań, a następnie odjąć tę kwotę od dowolnej kwoty zarobionej na aktualnie działających rachunkach oprocentowanych. Jeżeli narosłe odsetki są wyższe niż odsetki zapłacone, to dochód odsetkowy netto został wygenerowany za dany okres.
W podobny sposób gospodarstwa domowe mogą dokładnie przyjrzeć się kwocie dochodu odsetkowego uzyskiwanego z rachunków bankowych i różnego rodzaju inwestycji oprocentowanych, w tym emisji obligacji i certyfikatów depozytowych. Liczba ta jest następnie porównywana z odsetkami zapłaconymi od kredytu hipotecznego, kredytu samochodowego i wszelkich innych zobowiązań dłużnych, w przypadku których naliczane są odsetki. Jeśli rachunki bankowe i różne inwestycje generują więcej dochodów z odsetek niż w przypadku instrumentów dłużnych, wówczas gospodarstwo domowe wygenerowało dochód odsetkowy netto.