Η λογιστική απάτη συμβαίνει όταν ένας υπάλληλος μιας επιχείρησης κλέβει ή κρύβει χρήματα. Οι πιθανοί δράστες αυτού του είδους απάτης μπορεί να είναι οποιοσδήποτε από τον λογιστή μέχρι τον κύριο οικονομικό διευθυντή. Ο σκοπός της απάτης μπορεί να είναι για προσωπικό όφελος, για την απόκρυψη επιχειρηματικών σφαλμάτων ή ανικανότητας. Υπάρχουν τρεις συνήθεις μέθοδοι λογιστικής απάτης: πληρωτέοι λογαριασμοί, εισπρακτέοι λογαριασμοί και εικονικές εταιρείες. Και οι τρεις μέθοδοι επιτρέπουν στον δράστη να αφαιρέσει χρήματα από την επιχείρηση.
Η απάτη με πληρωτέους λογαριασμούς συμβαίνει όταν οι άνθρωποι κλέβουν χρήματα εκδίδοντας πληρωμές για πλασματική εργασία. Αυτές οι επιταγές μπορούν να πληρωθούν σε υπάρχοντες, νόμιμους προμηθευτές ή σε εταιρείες κέλυφος που δημιουργήθηκαν απλά για να εξαργυρώσουν αυτούς τους ελέγχους. Η διαδικασία για αυτόν τον τύπο απάτης είναι αρκετά απλή.
Το πλαστό τιμολόγιο πληρώνεται μέσω του λογιστικού συστήματος και γίνεται μια επιταγή. Είτε ο υπάλληλος είτε ένας συνωμότης εξαργυρώνει την επιταγή και παίρνει τα χρήματα. Αναζητήστε αυτόν τον τύπο απάτης επιθεωρώντας το μητρώο επιταγών και συγκρίνοντας τις πληρωμές με τα αρχικά τιμολόγια. Ερευνήστε τυχόν άγνωστα ονόματα εταιρειών και αμφισβητήστε τη συχνότητα πληρωμής.
Η απάτη σε απαιτήσεις από λογαριασμούς περιλαμβάνει αποδοχή πληρωμών σε μετρητά από πελάτες και μη κατάθεση των χρημάτων στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας. Αντ ‘αυτού, εκδίδεται πιστωτικό σημείωμα στο λογαριασμό του πελάτη, έτσι ώστε να μην υπάρχουν κλήσεις συλλογής προς τον πελάτη. Αυτή η μέθοδος απάτης μπορεί να προσδιοριστεί με την επανεξέταση των πιστωτικών σημειώσεων που εκδόθηκαν στους πελάτες και την επιβεβαίωση του λόγου που εκδόθηκαν. Αυτός ο τύπος απάτης μπορεί να είναι αρκετά περίπλοκος στον εντοπισμό, καθώς μπορεί να υπάρχουν πολλαπλά πιστωτικά σημειώματα σε πολλούς πελάτες για να αποκρύψουν το ποσό των μετρητών που έχουν κλαπεί.
Η απάτη στις οικονομικές καταστάσεις είναι συνήθως σε πολύ μεγαλύτερη κλίμακα από τους δύο πρώτους τύπους απάτης. Αυτός ο τύπος απάτης είναι δυνατός μόνο από μέλη της ανώτερης διοίκησης. Εικονικές εταιρείες δημιουργούνται μέσα στην εταιρεία και τα χρήματα μεταφέρονται μέσω μιας πολύπλοκης σειράς συναλλαγών.
Πληρώνονται χρήματα σε αυτές τις άλλες, συναφείς εταιρείες για φανταστική εργασία ή συμβουλευτικές υπηρεσίες. Συχνά, τα ανώτερα διοικητικά στελέχη ή τα μέλη της οικογένειάς τους κατέχουν αυτές τις εταιρείες κελύφους. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για την αφαίρεση πολύ μεγάλων χρηματικών ποσών για μεγάλο χρονικό διάστημα. Για να εντοπίσετε αυτόν τον τύπο απάτης, ελέγξτε τα στοιχεία πίσω από τυχόν σχετικές εταιρείες που λαμβάνουν μεταφορές μεταξύ εταιρειών.
Υπάρχουν αρκετά πακέτα λογισμικού ελέγχου διαθέσιμα για να βοηθήσουν στον εντοπισμό λογιστικής απάτης. Ο πιο αποτελεσματικός τρόπος για τον εντοπισμό της απάτης είναι η μετακίνηση προσωπικού. Μεταθέστε τις ευθύνες στο λογιστικό τμήμα χωρίς προειδοποίηση και δώστε προσοχή στις αλλαγές στη συμπεριφορά.
Για να εντοπίσετε απάτη μεγάλης κλίμακας, εξετάστε τις προσωπικές συνήθειες δαπανών και τον τρόπο ζωής. Οι άνθρωποι που διαπράττουν λογιστική απάτη συχνά ξοδεύουν πλούσια, αλλά αποφεύγουν τις εκτεταμένες απουσίες από την εργασία. Είναι αμυντικοί όταν ερωτώνται για τις τρέχουσες επιχειρηματικές πρακτικές. Είναι επίσης πολύ ανθεκτικά σε οποιεσδήποτε αλλαγές στην ευθύνη που περιορίζουν την πρόσβασή τους σε μετρητά ή παραγωγή επιταγών.
SmartAsset.