Το stretch IRA είναι ένας ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης (IRA) που έχει δημιουργηθεί για να μεγιστοποιήσει την περίοδο αναβολής φόρου, ακόμη και στο σημείο να επεκτείνει τα αναβαλλόμενα φορολογικά κέρδη στην επόμενη γενιά. Αυτός ο τύπος δομής δίνει τη δυνατότητα στους επιζώντες ή τους δικαιούχους του ιδιοκτήτη του IRA να διεκδικήσουν μεγαλύτερες περιόδους αναβολής καθώς τα περιουσιακά στοιχεία του IRA διανέμονται σύμφωνα με τις οδηγίες που έχει αφήσει ο αποθανών. Η δυνατότητα αναβολής φόρων για εκτεταμένη χρονική περίοδο δίνει τη δυνατότητα στους δικαιούχους να προβούν σε ρυθμίσεις για την πληρωμή τυχόν ισχυόντων φόρων που σχετίζονται με χρήματα που λαμβάνονται από τον IRA σε οποιαδήποτε δεδομένη φορολογική περίοδο.
Όσον αφορά την οργάνωση μιας περιουσίας, η δημιουργία ενός τεντωμένου IRA είναι μια απλή διαδικασία που βοηθά στην ελαχιστοποίηση της γραφειοκρατίας που συχνά εμπλέκεται στη διευθέτηση των υποθέσεων ενός ατόμου μετά τον θάνατο. Ως επί το πλείστον, η δημιουργία του τεντωτικού IRA είναι η ίδια με κάθε τύπο ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης. Αυτό που είναι διαφορετικό είναι ότι ο κάτοχος του λογαριασμού καθορίζει ποιος θα κληρονομήσει τα περιουσιακά στοιχεία που περιέχονται στο τμήμα IRA. Σε περίπτωση που πολλοί δικαιούχοι πρόκειται να μοιραστούν τα χρήματα που κατατέθηκαν στο τμήμα IRA, ο ιδιοκτήτης καθορίζει, εκ των προτέρων, ποιο ποσοστό των εκταμιευθέντων κεφαλαίων θα πρέπει να προωθηθεί σε κάθε δικαιούχο.
Η χρήση της επιλογής stretch IRA έχει πολλά πλεονεκτήματα. Πρώτον, ο κάτοχος του λογαριασμού μπορεί να είναι βέβαιος ότι τα μετρητά που θα συγκεντρωθούν στον λογαριασμό θα διανεμηθούν στο άτομο ή στα πρόσωπα που κατονομάζονται ως δικαιούχοι. Ένα δεύτερο πλεονέκτημα είναι ότι τα χρήματα του IRA μπορούν να διανεμηθούν σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Αυτό σημαίνει ότι ένας γονέας μπορεί να δομήσει το τεντωμένο IRA έτσι ώστε τα παιδιά να μπορούν να λαμβάνουν εκταμιεύσεις ετησίως για μια περίοδο πολλών ετών, παρέχοντάς τους έναν βαθμό οικονομικής ασφάλειας.
Επειδή το τέντωμα IRA περιλαμβάνει τον καθορισμό του ατόμου ή των ατόμων που πρόκειται να λάβουν εκταμιεύσεις σε περίπτωση θανάτου του κατόχου του λογαριασμού, είναι σημαντικό να ενημερώσετε κάθε δικαιούχο εκ των προτέρων ότι ο ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης είναι δομημένος με αυτόν τον τρόπο. Κάτι τέτοιο δίνει τη δυνατότητα στους αποδέκτες των εκταμιεύσεων να διευθετήσουν τα δικά τους οικονομικά με τρόπο που να καλύπτει τους φόρους που θα οφείλονται μόλις ολοκληρωθεί η περίοδος αναβολής.