Όταν μια επιχείρηση αντιμετωπίζει καθαρή οικονομική ζημία σε ένα δεδομένο έτος, μπορεί να είναι επωφελές σε ορισμένες περιπτώσεις, για φορολογικούς σκοπούς, να διεκδικήσει αυτή τη ζημία σε μελλοντικά έτη. Αυτή η λογιστική τεχνική ονομάζεται μεταφορά ζημιών, επειδή η φορολογική ζημία «μεταφέρεται» σε μελλοντικό φορολογικό έτος. Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές πρακτικές επιτρέπουν τη μεταφορά της ζημίας για έως και επτά έτη και σε ορισμένες περιπτώσεις έως και 15 έτη. Η χρήση της τεχνικής μεταφοράς ζημιών είναι ηθική και νόμιμη, και μερικές φορές ακόμη και απαραίτητη, αλλά πρέπει να χρησιμοποιείται με σύνεση.
Ο σκοπός της μεταφοράς ζημιών είναι να μειώσει μια επιχείρηση τη φορολογική της υποχρέωση. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία έχει αρνητικό καθαρό λειτουργικό εισόδημα (NOI) σε ένα δεδομένο έτος, αλλά στη συνέχεια έχει θετικό NOI σε ένα από τα επόμενα αρκετά χρόνια, η εταιρεία μπορεί να διεκδικήσει τη ζημία σε ένα από τα κερδοφόρα έτη, μειώνοντας έτσι την φόρους που καταβλήθηκαν επί των κερδών εκείνης της χρονιάς. Αυτή η τεχνική είναι ιδιαίτερα χρήσιμη σε επιχειρήσεις και τομείς που είναι συνήθως κυκλικοί, όπως ο κλάδος των μεταφορών. Τα φυσικά πρόσωπα μπορούν επίσης να επωφεληθούν από τη μεταφορά ζημιών. Οποιεσδήποτε καθαρές απώλειες κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα $3,000 Δολάρια ΗΠΑ (USD) μπορεί να μεταφερθούν σε μελλοντικά έτη για να αντισταθμιστούν μεταγενέστεροι φόροι επί των κεφαλαιουχικών κερδών ή του κοινού εισοδήματος. Σε κάθε έτος, το ποσό των ζημιών κεφαλαίου που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη κεφαλαίου είναι απεριόριστο.
Ωστόσο, υπάρχει ένας μικρός κίνδυνος που σχετίζεται με τη μεταφορά ζημιών. Για να διεκδικήσει ένα άτομο ή μια εταιρεία μια ζημία σε ένα μεταγενέστερο, κερδοφόρο έτος, πρέπει να συμβεί αυτό το κερδοφόρο έτος. Εάν η εταιρεία υποφέρει οικονομικά και μπορεί να μην υπάρχει σε αρκετά χρόνια, αυτό θα ήταν σημαντικό. Ή, εάν ακολουθήσουν αρκετά ασύμφορα χρόνια, η ευκαιρία να μεταφερθεί η ζημία θα χαθεί. Ωστόσο, η εξοικονόμηση της ζημίας από ένα έτος για μεταγενέστερη χρήση είναι συχνά μια σοφή επιλογή, αν τα κέρδη είναι στην πρόβλεψη.
Οι μεγάλες εταιρείες μπορεί να θέλουν να σκεφτούν δύο φορές πριν χρησιμοποιήσουν τη μεταφορά των ζημιών, καθώς τα πράγματα μπορεί να γίνουν πιο περίπλοκα καθώς αυξάνεται το μέγεθος της εταιρείας. Για παράδειγμα, μια εταιρεία της οποίας οι μετοχές αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης θα πρέπει να εξετάσει προσεκτικά την επίδραση που μπορεί να έχει μια μεταφορά ζημίας στη μετοχή της. Τα κέρδη και οι ζημίες που αναφέρονται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) είναι τα ίδια που βλέπουν οι μέτοχοι του δημοσίου. Αν και μπορεί να είναι πλεονεκτικό να φαίνεται ελαφρώς μόνο κερδοφόρο για την IRS, αυτό μπορεί να μπερδέψει ή να ανησυχήσει τους μετόχους που δεν γνωρίζουν ότι η μεταφορά έχει πραγματοποιηθεί. Μια εταιρεία της οποίας τα κέρδη φαίνονται παράξενα χαμηλά σε έναν επενδυτή μπορεί να δυσκολευτεί περισσότερο να προσελκύσει επενδυτές για να αγοράσουν τις μετοχές της.