Ο φόρος κύκλου εργασιών είναι ένας φόρος που εφαρμόζεται σε ένα προϊόν σε ένα συγκεκριμένο στάδιο παραγωγής, αντί να χρεώνεται στο σημείο πώλησης, όπως με τους φόρους επί των πωλήσεων. Σε ορισμένες περιοχές, αυτός ο τύπος φόρου είναι εναλλάξιμος με έναν φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), ενώ σε άλλες, ο φόρος μπορεί να εφαρμοστεί ως φόρος καταρράκτη. Σε όλο τον κόσμο, τα φορολογικά συστήματα είναι πολύ μεταβλητά, αλλά πολλοί έχουν υιοθετήσει κάποια μορφή φόρου κύκλου εργασιών: το Πακιστάν και οι Κανάριοι Νήσοι επιβάλλουν φόρο κύκλου εργασιών σε όλα τα παραγόμενα αγαθά καθώς και σε χώρες που διοικούνται από την κυβέρνηση της Νότιας Αφρικής, ενώ η Γερμανία εφαρμόζει τον φόρος μόνο στα εισαγόμενα προϊόντα. Αυτός ο τύπος φόρου γίνεται συχνά αντιληπτός ως πιο δίκαιος σε ορισμένες περιπτώσεις, επειδή περιλαμβάνει την κατανομή του κόστους φορολογίας σε όλη τη διαδικασία παραγωγής, αντί να το επιβάλλει μόνο στον τελικό καταναλωτή.
Παραλλαγές σε όλο τον κόσμο
Ενώ η δομή ενός φόρου κύκλου εργασιών μπορεί να διαφέρει μεταξύ των χωρών, είναι συνήθως φόροι κατ’ αξία, που σημαίνει ότι ο συντελεστής βασίζεται στην αξία του εν λόγω αγαθού, αντί να είναι σταθεροί φόροι. Τα περισσότερα έθνη που χρησιμοποιούν φόρο κύκλου εργασιών έχουν παραμέτρους για να καθορίσουν πότε και πώς θα πρέπει να εφαρμόζονται αυτοί οι φόροι και με ποιο ποσοστό — στις περισσότερες περιπτώσεις, ο φόρος κύκλου εργασιών ορίζεται είτε ως σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας είτε ως σύστημα καταρράκτη φόρου. Στο πλαίσιο του ΦΠΑ, καταβάλλεται λίγος περισσότερος φόρος κάθε φορά που πωλείται ένα προϊόν και τα έσοδα προστίθενται στον προηγουμένως εισπραχθέντα φόρο, έως ότου εισπραχθεί το επιθυμητό ποσό εσόδων για την κυβέρνηση. Οι καταρρακτώδεις φόροι, από την άλλη πλευρά, δεν αντιπροσωπεύουν φόρους που έχουν ήδη καταβληθεί, με νέο φόρο να εισπράττεται σε κάθε φάση.
Ορισμένες κυβερνήσεις χρεώνουν διαφορετικά ποσά για διαφορετικούς τύπους αγαθών. Αυτή η διακύμανση του φορολογικού συντελεστή συνήθως αποσκοπεί στο να διατηρήσει τα απαραίτητα προσιτά για όλους, ενώ φορολογεί τις πολυτέλειες. Οι φόροι κύκλου εργασιών μπορεί επίσης να είναι διορθωτικοί, σχεδιασμένοι να δημιουργούν αντικίνητρο για την αγορά συγκεκριμένων προϊόντων. Για παράδειγμα, οι περιβαλλοντικοί κανονισμοί ενθαρρύνουν μερικές φορές αυτή την πρακτική, φορολογώντας περισσότερο τους ανθρώπους για αγορές που είναι επιβλαβείς για το περιβάλλον.
Ο φόρος κύκλου εργασιών είναι συνήθως μια μορφή έμμεσου φόρου, που εισπράττεται από τρίτους και όχι από την ίδια την κυβέρνηση. Οι επιχειρήσεις πρέπει να συμμορφώνονται με τις πτυχές του φορολογικού κώδικα σχετικά με τους έμμεσους φόρους, την είσπραξη φόρων σύμφωνα με τις οδηγίες και την καταγραφή συναλλαγών που είναι επιλέξιμες για φορολογία. Αυτές οι πληροφορίες υποβάλλονται τη στιγμή που πληρώνονται οι φόροι για να αποδειχθεί πόσα εισπράχθηκαν για λογαριασμό της κυβέρνησης.
Πιθανές επιστροφές χρημάτων
Μπορεί να υπάρχουν περιπτώσεις όπου τα άτομα δικαιούνται επιστροφή του φόρου κύκλου εργασιών. Συνήθως είναι απαραίτητο να δείξετε έγγραφα σχετικά με τον λόγο και το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν πριν από την είσπραξη της επιστροφής από το δημόσιο. Επιστροφές χρημάτων ενδέχεται να είναι διαθέσιμες όταν αγοράζονται αγαθά με σκοπό τη λειτουργία μιας επιχείρησης και σε ορισμένες άλλες ειδικές καταστάσεις. Οι φορολογικοί δικηγόροι και οι λογιστές είναι συνήθως εξοικειωμένοι με τις καταστάσεις κατά τις οποίες οι άνθρωποι μπορούν να λάβουν επιστροφές χρημάτων και τα απαραίτητα βήματα που πρέπει να γίνουν για να πληρούν τις προϋποθέσεις και να υποβάλλουν δηλώσεις φορολογικών χρημάτων.