Ο φορολογικός προγραμματισμός είναι ένας ευρύς όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει τις διαδικασίες που χρησιμοποιούνται από άτομα και επιχειρήσεις για την πληρωμή των φόρων που οφείλονται σε τοπικές, πολιτειακές και ομοσπονδιακές φορολογικές υπηρεσίες. Η διαδικασία περιλαμβάνει στοιχεία όπως η διαχείριση των φορολογικών επιπτώσεων, η κατανόηση του είδους των δαπανών που εκπίπτουν φορολογικά σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς και γενικά τον προγραμματισμό των φόρων με τρόπο που διασφαλίζει ότι το ποσό του οφειλόμενου φόρου θα καταβληθεί έγκαιρα.
Ένας από τους κύριους στόχους του φορολογικού σχεδιασμού είναι η εφαρμογή της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας στα έσοδα που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης φορολογικής περιόδου. Τα έσοδα μπορεί να προέρχονται από οποιονδήποτε μηχανισμό παραγωγής εσόδων που λειτουργεί επί του παρόντος για την ενδιαφερόμενη οντότητα. Για τα φυσικά πρόσωπα, αυτό μπορεί να σημαίνει πηγές εισοδήματος, όπως τόκους που έχουν συσσωρευτεί σε τραπεζικούς λογαριασμούς, μισθούς, μισθούς και φιλοδωρήματα, μπόνους, κέρδη από επενδύσεις και άλλες πηγές εισοδήματος όπως ορίζονται επί του παρόντος από τη νομοθεσία. Οι επιχειρήσεις θα εξετάσουν τα έσοδα που παράγονται από πωλήσεις σε πελάτες, εκδόσεις μετοχών και ομολόγων, τραπεζικούς λογαριασμούς που φέρουν τόκους και οποιαδήποτε άλλη πηγή εισοδήματος που θεωρείται επί του παρόντος φορολογητέα από τις αρμόδιες φορολογικές υπηρεσίες.
Σε πολλές περιπτώσεις, πρωταρχικός στόχος του φορολογικού σχεδιασμού είναι η εφαρμογή της ισχύουσας νομοθεσίας με τρόπο που επιτρέπει στο άτομο ή την επιχείρηση να μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος για την περίοδο. Έτσι, ο σχεδιασμός για τους φόρους περιλαμβάνει τη γνώση των τύπων εισοδήματος που πληρούν τις προϋποθέσεις για απαλλαγή από τη φορολογία. Η διαδικασία περιλαμβάνει επίσης την κατανόηση των τύπων δαπανών που μπορούν να θεωρηθούν νόμιμα ως εκπτώσεις και ποιες συνθήκες πρέπει να υπάρχουν προκειμένου να διεκδικηθεί η έκπτωση στη φορολογική δήλωση.
Υπάρχουν τρεις κοινές προσεγγίσεις στον φορολογικό σχεδιασμό με σκοπό την ελαχιστοποίηση της φορολογικής επιβάρυνσης. Το πρώτο είναι η μείωση του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος για τη φορολογική περίοδο. Εδώ παίζει ρόλο η κατανόηση των ισχυόντων φορολογικών νόμων που σχετίζονται με τα επιδόματα και τις απαλλαγές.
Μια δεύτερη προσέγγιση στον φορολογικό σχεδιασμό είναι η αύξηση του ποσού των φορολογικών εκπτώσεων. Και πάλι, αυτό σημαίνει να γνωρίζετε τους ισχύοντες νόμους και να τους εφαρμόζετε όταν είναι κατάλληλο για όλα τα συνήθη και κανονικά έξοδα που σχετίζονται με το νοικοκυριό ή την επιχείρηση. Δεδομένου ότι αυτά μπορούν να αλλάξουν από τη μια ετήσια περίοδο στην άλλη, είναι πάντα καλή ιδέα να ελέγχετε τους ισχύοντες κανονισμούς.
Μια τελική προσέγγιση που μπορεί να εφαρμοστεί στον αποτελεσματικό φορολογικό σχεδιασμό έχει να κάνει με τη χρήση των εκπτώσεων φόρου. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει πιστώσεις που σχετίζονται με προγράμματα αποταμίευσης συνταξιοδότησης, έξοδα κολεγίου, υιοθεσία παιδιών και πολλές άλλες πιστώσεις. Ένα συνηθισμένο παράδειγμα έκπτωσης φόρου είναι η πίστωση κερδισμένου εισοδήματος, η οποία προορίζεται να ανακουφίσει τη φορολογική επιβάρυνση για άτομα που κερδίζουν λιγότερο από ένα συγκεκριμένο ποσό εντός ενός δεδομένου ημερολογιακού έτους.