Ένας λογαριασμός καταπιστευματικού αμοιβαίου κεφαλαίου είναι ένας λογαριασμός διαχείρισης κεφαλαίων που περιλαμβάνει μια ποικιλία περιουσιακών στοιχείων, όπως μετρητά, ακίνητα ή ακίνητα και μετοχές και ομόλογα. Τα καταπιστευματικά ταμεία ιδρύονται συνήθως για να διατηρηθεί ο πλούτος ενός ατόμου ή για να διασφαλιστεί ότι τα αγαπημένα πρόσωπα θα είναι οικονομικά σταθερά τα επόμενα χρόνια. Γονείς, παππούδες και γιαγιάδες και μέλη της οικογένειας δημιουργούν αυτούς τους τύπους λογαριασμών για να προστατεύσουν τα περιουσιακά στοιχεία για τους προβλεπόμενους παραλήπτες. Συχνά ταξινομούνται ως δώρο, γεγονός που βοηθά στη μεγιστοποίηση των φορολογικών οφελών για το άτομο που δημιουργεί τον λογαριασμό.
Οι λογαριασμοί καταπιστευματικών ταμείων δημιουργούνται από έναν παραχωρητή για έναν καθορισμένο δικαιούχο και στη συνέχεια διαχειρίζονται από έναν διαχειριστή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι γονείς λειτουργούν ως διαχειριστής, ωστόσο, τα περισσότερα άτομα διορίζουν έναν διαχειριστή από μια οικονομική εταιρεία ή δικηγορικό γραφείο για να επιβλέπει τον λογαριασμό. Αυτό διασφαλίζει ότι ο δικαιούχος δεν κατασπατάλη περιουσίας ή παραβιάζει τους όρους του ταμείου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένα καταπιστευματικό ταμείο επιβάλλει αυστηρές οδηγίες για τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων ηλικίας, των προθεσμιών για την αποζημίωση. και ανώτατα όρια στα ποσά διανομής — ειδικά για ένα καταπιστευματικό ταμείο παιδιών.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα δικαστήρια μπορούν να ορίσουν έναν διαχειριστή για την επίβλεψη του καταπιστεύματος. Ο διαχειριστής είναι ο νόμιμος ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστευματικού ταμείου. Ως κύριος διαχειριστής του λογαριασμού, ο διαχειριστής πρέπει να διασφαλίσει ότι τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος διατηρούνται, λογιστικοποιούνται και αναφέρονται στον παραχωρητή και στον δικαιούχο. Ο διαχειριστής είναι επίσης υπεύθυνος για την υποβολή των απαιτούμενων φορολογικών δηλώσεων για το καταπίστευμα, τη σύνταξη οικονομικών εκθέσεων για τον παραχωρητή και τον δικαιούχο και την έγκριση κεφαλαίων για τον δικαιούχο.
Οι χορηγοί μπορούν να ανοίξουν διάφορους τύπους λογαριασμών καταπιστευματικών ταμείων. Μερικοί από τους πιο συνηθισμένους τύπους περιλαμβάνουν καταπιστευματικό ταμείο συνταξιοδότησης, καταπιστευματικό ταμείο περιουσίας ή εκπαιδευτικό, φιλανθρωπικό καταπιστευματικό ταμείο και καταπιστευματικό ταμείο εισοδήματος και παιδιών. Πολλές φορές, οι γονείς και οι παππούδες δημιουργούν ένα καταπιστευματικό ταμείο παιδιών για να παρακολουθούν τις δαπάνες για έναν ανήλικο. Ένας τέτοιος λογαριασμός θα μπορούσε επίσης να δημιουργηθεί για την προστασία του απορρήτου ενός πλούσιου ατόμου, καθώς οι διαθήκες είναι δημόσια έγγραφα και τα καταπιστεύματα ιδιωτικά.
Η δημιουργία λογαριασμού καταπιστευματικού ταμείου προσφέρει οικονομικά οφέλη τόσο για τον δικαιούχο όσο και για τον παραχωρητή. Προστατεύοντας περιουσιακά στοιχεία σε ένα καταπίστευμα, ο παραχωρητής εγγυάται ότι τα περιουσιακά στοιχεία, τα μετρητά ή οι μετοχές προσδιορίζονται σε συγκεκριμένο δικαιούχο μετά τον θάνατο ή το διαζύγιο του/της. Τα φορολογικά οφέλη προτρέπουν επίσης την ανάγκη για αυτόν τον τύπο λογαριασμού. Οι ομοσπονδιακές και πολιτειακές κυβερνήσεις προσφέρουν γενικά πλεονεκτήματα φόρου ακίνητης περιουσίας, δώρων και εισοδήματος για χορηγούς λογαριασμού καταπιστευματικών ταμείων.