Kwalifikowane wypłaty to wypłaty z Indywidualnego Konta Emerytalnego Roth, które nie pociągają za sobą żadnych kar ani obciążeń podatkowych. Ten rodzaj strategii dystrybucji dotyczy tylko Roth IRA, rodzaju indywidualnego konta oszczędnościowego dostępnego w Stanach Zjednoczonych. Aby zarządzać tego typu kwalifikowaną działalnością dystrybucyjną z Roth IRA, należy spełnić określone wymagania. Jeśli wypłata nie spełnia w pełni kryteriów wymaganych przez krajowy urząd skarbowy, transakcja jest uważana za niekwalifikowaną i podlega opodatkowaniu i karom za wczesną wypłatę z planu oszczędnościowego.
Pierwszym wymogiem związanym z kwalifikowaną wypłatą jest to, że wypłata nie może nastąpić, chyba że właściciel Indywidualnego Konta Emerytalnego Roth założył i wpłacił środki do swojego pierwszego konta Roth IRA co najmniej pięć lat kalendarzowych przed datą proponowanej wypłaty. W zależności od dokładnej struktury konta może również istnieć wymagana minimalna dystrybucja związana z wypłatą. Ograniczenie to pomaga zniechęcić do częstych wypłat z konta w ciągu pierwszych kilku lat i faktycznie pomaga właścicielowi konta w tworzeniu oszczędności na lata emerytalne.
Wraz z pięcioletnim okresem wymaganym do uniknięcia podatków i kar za wycofanie, kwalifikowana dystrybucja będzie również obejmować spełnienie co najmniej jednego z kilku innych kryteriów. Na przykład posiadacz konta musi mieć co najmniej pięćdziesiąt dziewięć i pół roku w momencie wypłaty, aby móc korzystać z ulgi podatkowej i braku kar za wcześniejszą wypłatę. Jeśli wypłata jest przeznaczona na zakup lub odbudowę pierwszego domu dla posiadacza konta, nie są naliczane żadne podatki i nie są naliczane kary za wypłatę. Kwota wypłaty jest ograniczona do określonej kwoty, która jest od czasu do czasu zmieniana.
Inne kryteria związane z dystrybucją kwalifikowaną dotyczą zmian w stanie zdrowia osoby, która założyła i prowadziła konto przez co najmniej pięć kolejnych lat. W przypadku niepełnosprawności posiadacza Roth IRA, środki mogą zostać wydane na pomoc w jego opiece bez jakichkolwiek kar lub obciążeń podatkowych. W przypadku śmierci posiadacza rachunku beneficjent może otrzymać wypłatę z rachunku bez naliczania kar lub podatków. W celu zakwalifikowania wypłaty, zanim wypłata będzie mogła zostać zidentyfikowana jako wypłata kwalifikowana, wymagane jest zwykle udokumentowanie dowodu niepełnosprawności lub śmierci posiadacza rachunku.