Formularz 1098 to formularz podatkowy używany przez US Internal Revenue Service; jest używany przez osoby fizyczne do ubiegania się o odliczenia od zeznań podatkowych. Formularze służą do deklarowania pewnych rodzajów płatności, które można wykorzystać jako potrącenia. Na przykład koszty opłacone na edukację, odsetki zapłacone od pożyczek studenckich, podatek zapłacony od kredytu hipotecznego lub wartość pojazdu przekazanego na cele charytatywne są zgłaszane na formularzu 1098. Istnieją różne wersje formularza 1098, z literami dodanymi po numer formularza, aby wskazać, jaki to jest typ.
Formularz 1098 dostarcza firma, której zapłacono podatek lub dokonano darowizny. Na przykład w formularzu 1098 używanym do odsetek od kredytu hipotecznego firma hipoteczna lub bank tworzy 1098. Formularz ten jest następnie wysyłany do indywidualnego podatnika, a także bezpośrednio do Urzędu Skarbowego. Gdy osoba fizyczna następnie tworzy swoje zeznanie podatkowe, może być konieczne dołączenie kolejnej kopii 1098, chyba że podatnik składa zeznanie podatkowe elektronicznie. Kwota wskazana na formularzu 1098 to kwota, którą można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu, do wysokości limitów wskazanych przez IRS, zmniejszając w ten sposób kwotę podatku dochodowego, który osoba ta będzie musiała zapłacić za rok podatkowy.
Najpopularniejszą wersją formularza jest Oświadczenie o odsetkach od kredytu hipotecznego. Ten rodzaj formularza służy do wyszczególnienia kwoty odsetek zapłaconych od kredytu hipotecznego w ciągu roku podatkowego. Inne typy postaci 1098 obejmują 1098-T, 1098-C i 1098-E. 1098-T służy do odliczania wydatków na edukację lub ubiegania się o kredyty edukacyjne, jeśli ktoś spełnia wymagania, aby ubiegać się o te odliczenia. Podobnie 1098-E służy do zgłaszania odsetek zapłaconych od pożyczek studenckich, z których część można często odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zarobiono w ciągu roku poniżej określonej kwoty.
1098-C służy do datków charytatywnych z łodzi, pojazdu lub samolotu. Wartość darowizny zwykle musi wynosić ponad 500 dolarów amerykańskich i wymagany jest paragon z organizacji charytatywnej, a także notatka informująca o tym, czy przedmiot został sprzedany, czy też organizacja charytatywna wykorzystała go na własne potrzeby. Należy pamiętać, że formularz 1098 jest po prostu punktem wyjścia do potencjalnego odliczenia podatku; nie gwarantuje żadnych odliczeń podatkowych i ważne jest, aby zapoznać się z zasadami i przepisami dotyczącymi wszystkich możliwych odliczeń.