Obowiązująca stopa federalna (AFR) to stopa procentowa stosowana przez Internal Revenue Service (IRS) do niektórych celów podatkowych. IRS publikuje tabele obowiązujących stawek federalnych dla danych okresów, z których mogą korzystać podatnicy i specjaliści podatkowi, tacy jak księgowi. Najczęstszym zastosowaniem AFR jest obliczanie odsetek kalkulacyjnych w celu określenia zobowiązania podatkowego z tytułu odsetek od niektórych rodzajów transakcji.
Odsetki kalkulacyjne to odsetki, które zakłada się, że zostaną zapłacone lub otrzymane od transakcji, nawet jeśli jeszcze nie nastąpiły. IRS traktuje odsetki jako dochód podlegający opodatkowaniu, a jeśli nie są one zadeklarowane w transakcji lub stawka jest niska, użyje obowiązującej stawki federalnej w celu ustalenia wysokości podatku do naliczenia. W prostym przykładzie, w jaki sposób mogą wchodzić w grę odsetki kalkulacyjne, osoba posiadająca obligację może zostać obciążona odsetkami narosłymi od obligacji przed ich faktycznym zapłaceniem, a do ustalenia odpowiedniego zobowiązania podatkowego można zastosować odpowiednią stopę federalną .
W przypadku niektórych rodzajów transakcji ludzie mogą odwoływać się do obowiązującej stawki federalnej podczas zawierania umowy, aby napisać ją z oprocentowaniem równym odsetkom kalkulacyjnym. Jeśli umowa nie określa ustaleń dotyczących odsetek lub jeśli stopa procentowa jest zbyt niska, IRS obliczy odsetki kalkulacyjne i odpowiednio naliczy podatki. Świadomość obowiązującej stawki federalnej może pozwolić ludziom uniknąć tego problemu.
IRS czerpie swoje liczby ze stawek ustalanych przez Skarb Stanów Zjednoczonych. Co miesiąc publikuje krótko-, średnio- i długoterminowe obowiązujące stawki federalne. Przy określaniu obowiązującej stawki federalnej, która powinna być zastosowana do danej transakcji, IRS bierze pod uwagę stawkę z danego miesiąca i dwóch poprzednich miesięcy. Zakłada się, że stopy procentowe prawdopodobnie nie będą niższe niż te ustalone przez Skarb Państwa, więc są to dobre podstawy do obliczania odsetek kalkulacyjnych.
Płacenie podatków może być skomplikowane, gdy w grę wchodzą odsetki odroczone i inne złożone transakcje. Podatnicy mogą uznać za pomocne skonsultowanie się z prawnikiem podatkowym lub księgowym w celu uzyskania porady na temat dokładnego rozliczania podatków. Chociaż IRS wybacza błędy popełnione w dobrej wierze, błędy mogą wiązać zeznania podatkowe i inne dokumenty podatkowe oraz powodować wiele pracy. Powtarzające się błędy mogą również wzbudzić podejrzenia i narazić podatnika na ryzyko kontroli, której większość ludzi chce uniknąć, nawet gdy ich rachunki finansowe są w nienagannym porządku.