Odliczenie pojazdu odnosi się do kosztów eksploatacji pojazdu silnikowego na rzecz firmy. Odliczenie może być odliczone bezpośrednio przez podatnika lub zaliczone jako koszt prowadzenia działalności gospodarczej przez pracodawcę. Odliczenia można dokonać na kilka różnych sposobów.
Jeśli pojazd jest własnością firmy i nie jest używany osobiście, wszelkie wydatki związane z posiadaniem i eksploatacją pojazdu mogą zostać odliczone. Dodatkowo dopuszczalne jest ubezpieczenie i amortyzacja samochodu. Duże korporacje stosują tę metodę w przypadku pojazdów flotowych.
W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek lub małych firm, takich jak osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które wykorzystują pojazdy osobiste do prowadzenia działalności, istnieją ogólnie dwa sposoby ubiegania się o zwrot kosztów w amerykańskim kodeksie podatkowym. Stosując metodę rzeczywistych wydatków, właściciel firmy śledzi w ciągu roku wszystkie koszty paliwa, parkowania, opłaty drogowe i podobne koszty poniesione podczas biznesowego użytkowania pojazdu. Właściciel zwykle może odliczyć proporcjonalną kwotę amortyzacji, ubezpieczenia i naprawy pojazdu na podstawie mil firmowych w porównaniu z milami osobistymi. Należy pamiętać, że przepisy dotyczące odliczenia pojazdu są subtelne i należy zachować ostrożność, aby nie zwiększać ryzyka audytów.
Łatwiejszą metodą jest metoda standardowej stawki milowej. W tej metodzie właściciel śledzi przebieg przejechany w celach biznesowych w ciągu roku podatkowego. Ta liczba jest mnożona przez stawkę podaną przez Internal Revenue Service (IRS) w celu określenia kwoty odliczenia pojazdu. Standardowa stawka milowa jest również stosowana przez wiele korporacji do zwrotu kosztów pracownikom, którzy używają swoich samochodów osobowych do celów służbowych. Jeśli firma zwraca pracownikowi stawkę milową niższą niż standardowa stawka milowa, pracownik może odliczyć różnicę między stawką zwrotu firmy a stawką IRS pomnożoną przez liczbę mil wykazanych w raportach z wydatków firmy.
Metodę standardowej stawki milowej należy zastosować w pierwszym roku użytkowania danego pojazdu ze względów biznesowych. Metody tej nie można zastosować, jeśli wcześniej zgłoszono pewne rodzaje amortyzacji metodą rzeczywistych wydatków. Ponownie, konsultacja dotycząca przygotowania podatku może być konieczna, aby właściciele firm prawidłowo odliczyli te pozycje.
Wielu właścicieli małych firm dzieli swoje pojazdy na użytek osobisty i służbowy. Często zarobki firmy są sumowane w osobistym zeznaniu podatkowym właściciela. Pobranie nadmiernego odliczenia pojazdu może budzić wątpliwości. Z drugiej strony, wielu samozatrudnionych, zwłaszcza tych, którzy zajmują się sprzedażą, spędza znaczną część dnia na jeżdżeniu z jednego spotkania na drugie, a odliczenie pojazdu stanowi główny wydatek, który należy zgłosić, aby uniknąć niezasłużonych podatków.