Opcja Roth to wybory inwestycyjne dostępne dla uczestników wielu sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych w Stanach Zjednoczonych (USA). Zgodnie z federalnym kodeksem podatkowym w USA, podatnicy mogą zazwyczaj opłacać składki na program emerytalny na podstawie przed opodatkowaniem. Opcja Roth umożliwia podatnikom wpłacanie składek z ich zarobków netto, a nie brutto.
Standardowe składki emerytalne przed opodatkowaniem są w pełni opodatkowane, ale wypłaty z kont Roth są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Oznacza to, że konta Roth oferują oszczędności podatkowe w porównaniu z tradycyjnymi emeryturami, ponieważ zarobki na koncie nigdy nie są opodatkowane. Podczas gdy pracodawcy mogą dokonywać dopasowanych składek w imieniu pracowników na standardowe konta przed opodatkowaniem, pracodawcom nie wolno wpłacać składek na konta Roth. Jeśli jakikolwiek pracownik zdecyduje się skorzystać z opcji Roth, każdy pracodawca wpłacający odpowiednie składki jest deponowany na oddzielnym koncie przed opodatkowaniem.
Konta Roth zostały pierwotnie zaprojektowane jako rodzaj Indywidualnego Porozumienia Emerytalnego (IRA), w którym osoby fizyczne mogły zdeponować część swoich dochodów netto. W przeciwieństwie do planów sponsorowanych przez pracodawców, konta Roth są otwierane i obsługiwane przez podatników, a ograniczenia dochodów uniemożliwiają osobom o wysokich dochodach zakładanie tych kont. W planach emerytalnych Roth nie istnieją żadne ograniczenia dochodów, co oznacza, że plany sponsorowane przez pracodawcę z opcją Roth są szczególnie atrakcyjne dla wysoko wynagradzanych pracowników.
Aby uniemożliwić osobom fizycznym przelewanie wszystkich swoich pieniędzy na wolne od podatku konta Roth, Urząd Skarbowy (IRS) nakłada roczne limity składek na te konta. Chociaż te limity zmieniają się z roku na rok, maksymalne limity składek na emerytury Roth są zazwyczaj wyższe niż limity na kontach Roth IRA. Niektóre firmy decydują się nie uwzględniać opcji Roth w firmowych planach emerytalnych, aby zminimalizować koszty administracyjne związane ze sponsorowaniem planu.
Po przekazaniu składek do planu emerytalnego Roth, uczestnicy nie mogą wycofywać się z planu przed osiągnięciem krajowego wieku emerytalnego, który jest określany przez IRS. Przedwczesne wypłaty podlegają karze podatkowej, a także regularnemu podatkowi dochodowemu. Podatkom tym podlegają wyłącznie dochody z konta, a nie składki uczestnika. Oprócz federalnego podatku dochodowego, uczestnicy planów emerytalnych w wielu stanach muszą również zmagać się ze stanowym podatkiem dochodowym. W większości przypadków władze państwowe nie opodatkowują wypłat Roth, z wyjątkiem wypłat przedwczesnych.
Większość sponsorowanych przez pracodawców planów emerytalnych obejmuje kilka opcji inwestycyjnych. Zazwyczaj opcje te obejmują różne fundusze inwestycyjne i rachunki o stałym oprocentowaniu. Inwestorzy, którzy zdecydują się skorzystać z opcji Roth, mogą zwykle zdeponować swoje środki na tych samych kontach, co ich odpowiednicy, którzy inwestują na kontach emerytalnych przed opodatkowaniem.