Zestawienie zysków zatrzymanych to termin księgowy używany do opisania określonego rodzaju bilansu. W zestawieniu zysków zatrzymanych wyszczególniono, ile zysków firma zatrzymała w danym okresie. Kwota zysków zatrzymanych różni się z okresu na okres i niniejsze sprawozdanie pokazuje te różnice. Może to być oddzielny bilans zawierający informacje księgowe przekazane inwestorom i IRS lub może być wymieniony w innych bilansach po zakończeniu księgowania.
Kiedy firma generuje dochód, ten dochód jest określany jako zarobki. Wydatki są odejmowane od zarobków, aby określić zarobki netto, czyli rzeczywiste zyski firmy. Wszystko to jest rejestrowane w bilansie.
Pieniądze, które przynosi firma, są następnie wykorzystywane na wiele różnych sposobów. Niektóre są wypłacane pracownikom. W spółce publicznej niektóre z nich mogą być dzielone z inwestorami w formie dywidend lub wypłat gotówki dla inwestorów posiadających akcje. Część z nich jest również przechowywana przez firmę.
Pieniądze przechowywane przez firmę są wymienione jako zyski zatrzymane. Wysokość zarobków, które firma utrzymuje, różni się w zależności od okresu. Na przykład przez miesiąc firma może zatrzymać znaczną część swoich dochodów, jeśli ma niskie wydatki, niskie wynagrodzenia lub nie wypłaca dywidendy. W kolejnym okresie firma może zatrzymać niewiele ze swoich zarobków. Powoduje to, że zyski zatrzymane, które firma musi zmienić lub wahać.
Wahania zysków zatrzymanych są śledzone w zestawieniu zysków zatrzymanych. Oświadczenie musi być co do zasady sporządzone w określony sposób, zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Zgodnie z zasadami GAAP, zestawienie jest zwykle sporządzane poprzez przeniesienie liczb z innych dokumentów finansowych i bilansów. Na przykład zestawienia dochodów netto mogą służyć do generowania numeru początkowego na zestawieniu zysków zatrzymanych, od którego następnie odejmuje się wydatki.
Zestawienie zysków zatrzymanych przedstawia obecny kapitał własny spółki. W spółce publicznej oświadczenie pokazuje zatem, ile jest kapitału własnego akcjonariusza lub ile gotówki posiadają akcjonariusze w wyniku ich udziałów własnościowych w spółce. W spółce prywatnej saldo zysków zatrzymanych w tym sprawozdaniu jest określane jako kapitał własny. Może to mieć znaczenie dla celów podatkowych.