Wymiana podobnego rodzaju jest również znana jako wymiana 1031, odnosząc się do sekcji 1031 w US Internal Revenue Code. Zasadniczo jest to sposób na tymczasowe ominięcie podatków od zysków kapitałowych poprzez reinwestowanie wpływów ze sprzedaży w podobne aktywa.
Na przykład, gdyby dana osoba kupiła nieruchomość za 300,000 500,000 dolarów amerykańskich (USD) na miękkim rynku i sprzedała ją kilka lat później za 200,000 200,000 USD, osiągnęłaby zysk w wysokości 500,000 XNUMX USD. W normalnych okolicznościach byłaby zobowiązana do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od tych XNUMX XNUMX USD. Gdyby jednak kupiła nową nieruchomość za XNUMX XNUMX USD (lub więcej), przeprowadziłaby podobną wymianę, a zatem byłaby zwolniona z podatku od zysków kapitałowych, dopóki nie osiągnie zysku z nowej inwestycji.
Ograniczenia czasowe dotyczące zawierania tego typu transakcji są nieco ograniczone, a Urząd Skarbowy (IRS) tradycyjnie bardzo rygorystycznie podchodzi do kwestii braku przedłużeń. Z tego powodu dobrym pomysłem jest, aby osoby rozważające transakcję wymiany miały na uwadze transakcję zastępczą przed wystawieniem oryginalnego składnika aktywów na sprzedaż. W ciągu 45 dni od początkowej sprzedaży osoba musi zidentyfikować nieruchomość zastępczą, a w ciągu 180 dni od początkowej sprzedaży transakcja dotycząca nieruchomości zastępczej musi zostać w pełni zakończona. Terminy liczone są w podstawowych dniach kalendarzowych, bez wyjątków na weekendy i święta.
Większość nieruchomości może podlegać podobnej wymianie, ale akcje, obligacje i udziały w spółkach jawnie mogą nie być. Poza tym większość aktywów jest jednak otwarta. Nieruchomości w Stanach Zjednoczonych są uważane za podobne do wszystkich innych nieruchomości w kraju, bez względu na rodzaj i lokalizację. Na przykład nieruchomość mieszkalna w Luizjanie jest jak dobra dla fabryki na Alasce.
Dodatkowo, własność może być zaangażowana, jeśli jest podobna do klasy do innej części własności. IRS rozpoznaje 13 klas własności. Prywatny samolot może być używany w podobnej wymianie na przykład z helikopterem, ponieważ oba są częścią tej samej klasy transportowej. Podobnie walec parowy może być używany z koparką do kopania rowów, ponieważ oba należą do tej samej klasy maszyn budowlanych.
Ten rodzaj transakcji to doskonały sposób na uniknięcie podatku od zysków kapitałowych z transakcji, jeśli ostatecznym celem danej osoby jest i tak ponowne zainwestowanie środków. Jednak ze względu na ograniczenia czasowe ważne jest, aby osoby fizyczne skontaktowały się z wykwalifikowanym pośrednikiem i jak najszybciej zidentyfikowały nieruchomość zastępczą.