Zasada korzyści podatkowych jest cechą systemu podatkowego Stanów Zjednoczonych. Jego główną zasadą jest to, że jeśli podatnik odzyska sumę pieniędzy, która powinna była zostać zapłacona w przeszłości, musi zapłacić od niej podatek, jeśli nie został on uwzględniony w jego dochodach podlegających opodatkowaniu w poprzednim roku. Istnieją wyjątki od tej zasady, których wykorzystanie może znacznie obniżyć rachunki podatkowe.
To wyjaśnienie dotyczy sytuacji podatkowej w Stanach Zjednoczonych. Inne kraje mogą mieć podobne zasady pod inną nazwą. Alternatywnie, inne kraje mogą używać terminu „reguła ulg podatkowych” dla innej koncepcji.
Zasada korzyści podatkowych jest ujęta w sekcji 111 Kodeksu Podatkowego. Jest to prawo w Stanach Zjednoczonych, które sprawia, że płatności podatkowe są wymogiem prawnym i daje rządowi prawo do pobierania podatków federalnych. Prawo to zostało gruntownie zrewidowane w 1986 roku. Jest ono częścią Kodeksu Stanów Zjednoczonych, który jest pisemnym zapisem prawa federalnego obejmującego Stany Zjednoczone, uporządkowanym tematycznie.
Kluczem do zasady korzyści podatkowych jest to, że podatnicy amerykańscy mogą wymieniać wiele pozycji jako wydatki. Obniża to ich dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym kwotę podatku, który płacą. Takie pozycje nazywane są „odpisami”.
W niektórych przypadkach podatnik może w późniejszym roku odzyskać te pieniądze. Zasada ulgi podatkowej oznacza, że pieniądze te muszą być teraz zaliczone jako dochód za bieżący rok. Ogólna zasada jest taka, że podatnik zapłaci więcej podatku za bieżący rok i zrekompensuje fakt, że pierwotnie nie zapłacił podatku od tych pieniędzy. W praktyce może to nie odpowiadać idealnie, ponieważ na przykład stawki podatkowe mogły w międzyczasie ulec zmianie.
Przykładem sytuacji objętej zasadą ulgi podatkowej może być sytuacja, w której firma wykazała niespłacone zadłużenie jako wydatek, obniżając dochód do opodatkowania, a następnie odzyskała pieniądze w przyszłym roku podatkowym. Innym przykładem może być sytuacja, w której ktoś musiał zapłacić za naprawę po wypadku, ale później odzyskał pieniądze w sądzie od osoby odpowiedzialnej. Reguła może również obejmować pieniądze, które podatnik otrzymuje w ramach zwrotu podatku, co może stworzyć skomplikowaną sytuację.
Zasada ulgi podatkowej ma zastosowanie tylko wtedy, gdy istnieje ulga podatkowa. Oznacza to, że w roku, w którym pieniądze były wymienione jako odliczenie, podatnik bezpośrednio w wyniku likwidacji płacił niższy podatek. W niektórych przypadkach tak się nie stanie. Na przykład podatnik wyszczególniający odliczenie mógł zarobić tak mało, że i tak nie zapłaciłby podatku. W takiej sytuacji podatnik nie będzie musiał płacić podatku od pieniędzy, jeśli odzyska je w przyszłości. Nie stanie się to domyślnie i podatnik będzie musiał szczegółowo opisać sytuację w zeznaniu podatkowym za rok, w którym odzyskał pieniądze.