Ο φόρος επί των κερδών είναι ένας φόρος στο εισόδημα είτε πρόκειται για μισθό, κληρονομιά ή κέρδη από επενδύσεις. Αυτό συχνά έρχεται σε αντίθεση με έναν φόρο κατανάλωσης, όπου επιβάλλονται φόροι σε εκείνα τα αγαθά και τις υπηρεσίες που καταναλώνονται. Ορισμένοι υποστηρίζουν ότι ο φόρος κατανάλωσης είναι πιο λογικός, καθώς υποστηρίζεται ότι τα άτομα που κερδίζουν περισσότερα θα ξοδέψουν εύλογα περισσότερα, καθιστώντας τη φορολογική δομή πιο δίκαιη. Άλλοι υποστηρίζουν ότι δεν υπάρχει καμία εγγύηση για αυτό, ωστόσο, και ότι ένας φόρος κατανάλωσης θα προκαλούσε σημαντική αύξηση των τιμών καταναλωτή.
Τα πλεονεκτήματα της επιβολής φόρου επί των κερδών μπορεί να περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Οι άνθρωποι φορολογούνται με βάση το συνολικό εισόδημα, επομένως όσοι βγάζουν λιγότερα πληρώνουν θεωρητικά λιγότερα.
Δεν καταναλώνουν όλοι οι άνθρωποι με τον ίδιο συντελεστή, επομένως ο φόρος επί των κερδών είναι ένας πιο δίκαιος τρόπος υπολογισμού του φόρου από ό,τι με τον φόρο κατανάλωσης.
Τα άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα θα επηρεαστούν περισσότερο από έναν ευθύ φόρο στην κατανάλωση, καθώς ακόμη και τα απαραίτητα είδη όπως τα αυτοκίνητα θα ήταν σημαντικά πιο ακριβά.
Το εισόδημα είναι ένας ευκολότερος τρόπος επιβολής φόρων και απόφασης εκπτώσεων. Ενώ οι άνθρωποι μπορεί να ασχολούνται με μερικά στελέχη που πρέπει να εξοικονομήσουν, στον φόρο κατανάλωσης, οι άνθρωποι μπορεί να πρέπει να αποθηκεύουν αποδείξεις για κάθε αγορά που έκαναν κατά τη διάρκεια ενός έτους, προκειμένου να πληρούν τις προϋποθέσεις για φορολογικές ελαφρύνσεις.
Αυτός ο τύπος φόρου έχει επίσης ορισμένα μειονεκτήματα:
Η είσπραξη φόρων θεωρείται γενικά πιο δύσκολη από έναν φόρο κατανάλωσης, ο οποίος θα επιβαλλόταν στο σημείο πώλησης.
Για τα άτομα της μεσαίας τάξης και της κατώτερης τάξης, ο φόρος εισοδήματος μπορεί να είναι μια οικονομική δυσπραγία, ανεξάρτητα από το ποσό.
Ορισμένοι πιστεύουν ότι ο φόρος εισοδήματος αποτελεί παραβίαση της ατομικής ελευθερίας ενός πολίτη. Υποστηρίζουν ότι παραβιάζει το δικαίωμα του ατόμου να αποφασίζει πώς θα χρησιμοποιήσει τα χρήματα που κερδίζει.
Οι άνθρωποι που πληρώνονται «κάτω από το τραπέζι» μπορεί να είναι σε θέση να αποφύγουν την πληρωμή οποιουδήποτε φόρου εισοδήματος.
Και οι δύο μέθοδοι φορολόγησης χρησιμοποιούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες. Οι περισσότερες πολιτείες και πολλές πόλεις επιβάλλουν φόρους κατανάλωσης ή πωλήσεων σε ορισμένα είδη. Πολλοί επίσης απαιτούν από τους ανθρώπους να πληρώνουν κρατικό φόρο εισοδήματος, όπως και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Αυτό οδηγεί στον ισχυρισμό ότι οι πολίτες των ΗΠΑ φορολογούνται δυσανάλογα ανάλογα με τον τόπο διαμονής τους, είτε πρόκειται για πολιτεία σε πολιτεία, κομητεία σε κομητεία είτε αγροτικές ή αστικές περιοχές. Όσοι ισχυρίζονται ότι αυτό είναι ένα μειονέκτημα του τρέχοντος συστήματος πιστεύουν ότι θα ήταν καλύτερο να υπάρχει ένα σύστημα που να αξιολογεί τη φορολογία πιο δίκαια.
Μια ιδέα που συγκεντρώνει αυξανόμενη υποστήριξη ονομάζεται FairTax. Αυτό θα ήταν παρόμοιο με τον φόρο κατανάλωσης και ορισμένοι πιστεύουν ότι δεν θα ωφελούσε μόνο ιδιώτες αλλά και εταιρείες. Σε αυτό το σχέδιο, οι άνθρωποι θα πληρώνουν φόρο 23% για τις αγορές των περισσότερων αγαθών και υπηρεσιών, συχνά εξαιρουμένων των τροφίμων. Όταν προστεθούν στους κρατικούς φόρους επί των πωλήσεων, αυτό θα αυξήσει τους φόρους επί των αγορών σε περίπου 30% στις περισσότερες περιπτώσεις. Ορισμένοι υποστηρικτές υποστηρίζουν ότι αυτή η μέθοδος θα μείωνε τις τιμές και θα έκανε την παραγωγή λιγότερο δαπανηρή. Άλλοι λένε ότι η μεσαία τάξη θα φέρει το βάρος της πλειονότητας των φόρων στο πλαίσιο του FairTax.
Η μέθοδος φορολογίας είναι πολύπλοκη που απαιτεί έκτακτο έλεγχο. Οποιαδήποτε αλλαγή στη μέθοδο φορολογίας στις ΗΠΑ θα απαιτούσε την έγκριση του Κογκρέσου και ενδεχομένως συνταγματικές τροποποιήσεις.