Metoda balanței anterioare este utilizată în finanțe și contabilitate pentru a calcula costurile și dobânzile pe baza sumei datorate din ciclul anterior de facturare. Pentru un cont de card de credit, rata dobânzii este aplicată soldului restant din perioada de facturare anterioară pentru a determina taxa financiară curentă. Plățile și taxele efectuate în timpul ciclului curent de facturare nu sunt incluse în calcul. Metoda anterioară a soldului are ca rezultat, de obicei, cheltuieli financiare mai mari decât metoda soldului ajustat și taxe mai mici decât calculele medii ale soldului zilnic.
Această tehnică contabilă este adesea văzută ca favorizând emitentul de credite. Bazarea costurilor financiare ale unui cont pe soldul restante al lunii precedente poate duce la încasarea dobânzii asupra unui sold chiar și după ce acesta a fost achitat. Cu toate acestea, prin neincluderea costurilor din perioada curentă, metoda anterioară a soldului asigură că nu vor exista noi taxe financiare suportate până la sfârșitul ciclului de facturare. În mod obișnuit, acest lucru oferă consumatorilor o fereastră de 30 de zile pentru a plăti noile achiziții fără evaluarea unei taxe financiare.
De exemplu, luați în considerare un cont care avea un sold restant de 1000 de unități monetare la sfârșitul unui ciclu de facturare. Să presupunem că în perioada curentă a fost efectuată o plată de 100 de unități și o achiziție de 50 de unități. La sfârșitul perioadei curente, contul ar avea un sold restant de 950 de unități. Cu toate acestea, folosind metoda soldului anterioară, taxa de finanțare ar fi calculată pe baza soldului final de luna anterioară de 1000 de unități. Dacă rata anuală procentuală ar fi de 12%, rata periodică ar fi de 1%, iar taxa de finanțare ar fi 1000 * 0.01 = 10 unități.
Spre deosebire de metoda de echilibrare anterioară, metoda soldului ajustat este văzută ca favorizând consumatorul. Această metodă ține cont de toate plățile și achizițiile efectuate în timpul ciclului de facturare curent. Soldul contului la sfârșitul ciclului curent reprezintă baza pentru calcularea cheltuielilor financiare. Dacă un cont a intrat în perioada curentă de facturare cu un sold de 1000 de unități monetare, a efectuat o plată de 100 de unități și o achiziție de 50 de unități, soldul final ar fi din nou de 950 de unități. Taxa de finanțare, calculată la rata de mai sus, ar fi totuși de 950 * 0.01 = 9.5 unități.
Magazinele de vânzare cu amănuntul folosesc de obicei metoda soldului mediu zilnic pentru a calcula taxele pentru conturile lor. Orice sold restant este calculat la sfârșitul fiecărei zile. Taxele sunt adăugate și plățile sunt scăzute pe măsură ce apar. La sfârșitul perioadei de facturare, totalurile zilnice sunt mediate, rezultatul servind drept bază pentru calcularea cheltuielilor financiare. În timp ce această metodă poate reduce taxele pentru o anumită rată, magazinele universale percep în mod normal o rată a dobânzii mult mai mare decât cardurile emise de bancă.