Pierderea pasivă se referă la pierderile financiare care sunt suportate prin tranzacții comerciale care se califică drept activitate pasivă. În țările în care pierderea pasivă este considerată motiv pentru scutiri de impozite de un anumit tip, există în mod normal reguli care definesc valoarea pierderii care poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile sau profiturile care sunt realizate din alte activități pasive în aceeași perioadă fiscală. Multe țări au, de asemenea, reglementări în vigoare care determină în mod clar ceea ce este considerat activitate pasivă și ce nu.
În cea mai mare parte, țările care recunosc o pierdere pasivă drept scutire fiscală legitimă tind să definească activitatea pasivă ca orice tip de generare de venituri care nu implică participarea directă a investitorului. De exemplu, salariul sau salariile nu ar fi clasificate ca activitate pasivă, deoarece investitorul ar fi implicat activ în procesul de obținere a acestor forme de venit. Cu toate acestea, un partener tăcut care investește într-o afacere, dar nu își asumă controlul managerial și nu participă la funcționarea afacerii ar putea defini acest tip de activitate ca fiind pasiv.
Pentru a pretinde o pierdere pasivă este necesar să se constate că activitatea care a avut ca rezultat pierderea a fost de fapt pasivă. Doar pierderile rezultate din activitatea pasivă pot fi reclamate în temeiul prevederilor acestui tip de reducere de impozit; pierderile nu pot fi utilizate pentru a compensa orice pierderi care ar fi putut avea loc ca urmare a implicării active sau a eforturilor de câștig. Aceasta înseamnă că revendicarea unei pierderi pasive este utilă numai atunci când există un anumit tip de profit sau câștig realizat din alte activități pasive.
În Statele Unite, Tax Reform Act servește drept bază pentru evaluarea sumei pierderii pasive care poate fi solicitată într-o singură perioadă fiscală. Actul ajută, de asemenea, la definirea domeniului de aplicare a activităților pasive acceptabile, identificând, de asemenea, unele forme de generare de venituri care vor rămâne supuse impozitării chiar și atunci când se solicită o pierdere pasivă.
Ori de câte ori apare o pierdere pasivă, este important să consultați orientările guvernamentale actuale pentru a determina cât de mult din pierdere poate fi solicitată în orice perioadă fiscală dată. În cele mai multe cazuri, investitorii sunt sfătuiți să caute îndrumarea unui analist fiscal profesionist pentru a se asigura că deducerea este calculată corect și în deplină conformitate cu legile aplicabile.