Το φιλανθρωπικό rollover Individual Retirement Account (IRA) είναι ένας μηχανισμός που επιτρέπει σε άτομα στις Ηνωμένες Πολιτείες να δωρίζουν χρήματα αφορολόγητα από τον λογαριασμό τους IRA. Αποσκοπεί στην ενθάρρυνση της φιλανθρωπικής προσφοράς μεταξύ πλούσιων ανθρώπων στις Η.Π.Α. Η μετατροπή του φιλανθρωπικού ιδρύματος IRA εισήχθη το 2006 ως βασικό στοιχείο του νόμου περί προστασίας των συντάξεων και ανανεώθηκε σύμφωνα με τους νόμους φορολογικής ελάφρυνσης, επανέγκρισης ασφάλισης ανεργίας και νόμου περί δημιουργίας θέσεων εργασίας του 2010. Αποτελεί ένα μικρό μέρος των φορολογικών περικοπών που υποκινήθηκαν επί προέδρου Τζορτζ Μπους και ανανεώθηκαν επί προέδρου Μπαράκ Ομπάμα.
Οι IRA χρησιμοποιούνται από ιδιώτες για να δημιουργήσουν χρήματα για τις συνταξιοδοτικές τους αποταμιεύσεις. Τα χρήματα κερδίζονται μέσω επενδύσεων. Υπάρχουν διάφοροι τύποι IRA, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών IRA, Roth IRAs, Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRAs και Simplified Employee Pension (SEP) IRAs.
Ως μέρος των IRA τους, οι κάτοχοι λογαριασμού αναμένεται να αποσύρουν ένα ελάχιστο ποσό χρημάτων από τον λογαριασμό αφού συμπληρώσουν την ηλικία των 70 και μισού. Το χρηματικό ποσό υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν ενιαίο πίνακα. Η αρχή είναι ότι ο κάτοχος θα χρησιμοποιήσει τα χρήματα για έξοδα διαβίωσης. Όσοι έχουν τους μεγαλύτερους λογαριασμούς σπάνια απαιτούν τα χρήματα για τα έξοδα διαβίωσης. Συνήθως αποσύρουν τα χρήματα στο τέλος του έτους για να μεγιστοποιήσουν το αφορολόγητο τους.
Τα χρήματα που αποσύρονται από τον IRA υπολογίζονται ως εισόδημα και φορολογούνται ανάλογα. Το Roth IRA αποτελεί εξαίρεση επειδή είναι λογαριασμός μετά τους φόρους. Οι κάτοχοι παραδοσιακών IRA και Roth IRA είναι επιλέξιμοι για τη φιλανθρωπική ανατροπή του IRA. Κατ’ αρχήν, εάν ο κάτοχος του λογαριασμού δωρίσει έως και 100,000 δολάρια ΗΠΑ σε ένα χρόνο, μπορεί να αποφύγει την καταβολή φόρου για αυτό.
Για να πληροί τις προϋποθέσεις, το άτομο πρέπει να πληροί ορισμένα κριτήρια. Τα χρήματα πρέπει να καταβληθούν απευθείας από τον λογαριασμό σε μια δημόσια εγγεγραμμένη φιλανθρωπική οργάνωση. Τα χρήματα από τη φιλανθρωπική μετατροπή του IRA δεν μπορούν να δωριστούν σε ένα καταπιστευματικό ταμείο, σε φιλανθρωπικό ίδρυμα που συμβουλεύεται ο δωρητής ή σε ένα ίδρυμα. Ο δωρητής δεν μπορεί να διεκδικήσει φορολογικές εκπτώσεις από οποιαδήποτε φιλανθρωπική οργάνωση που έχει δώσει στον δωρητή ένα δώρο ή κάποια υπηρεσία σε αντάλλαγμα για τη δωρεά.
Ένα άτομο μπορεί να λάβει τη φιλανθρωπική μετατροπή του IRA αποσύροντας τα χρήματα ως εισόδημα και στη συνέχεια κάνοντας τη δωρεά. Μετά την ολοκλήρωση της δωρεάς, ο δωρητής πρέπει να λάβει μια απόδειξη από το φιλανθρωπικό ίδρυμα για να αποδείξει ότι η δωρεά πραγματοποιήθηκε. Ο δωρητής μπορεί στη συνέχεια να διεκδικήσει τα χρήματα ως εισόδημα που εκπίπτει φόρου. Στη συνέχεια, τα χρήματα λαμβάνονται από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) του δωρητή πριν υπολογιστούν οι φόροι του/της.