Ένα αναγνωρισμένο καταπίστευμα προσωπικής κατοικίας (QPRT) τοποθετεί μια κατοικία σε καταπίστευμα είτε προς όφελος του συζύγου και των παιδιών του είτε για φιλανθρωπικό σκοπό. Αυτός ο τύπος εμπιστοσύνης δημιουργήθηκε και εγκρίθηκε από το Κογκρέσο των ΗΠΑ το 1990, όταν προέκυψαν ανησυχίες σχετικά με τους κληρονόμους ενός σπιτιού που έπρεπε να πουλήσουν προικισμένη ιδιοκτησία επειδή δεν μπορούσαν να πληρώσουν τους φόρους όταν τους μεταβιβάστηκε η ιδιοκτησία. Ένα αναγνωρισμένο καταπίστευμα προσωπικής κατοικίας μπορεί να ισχύει για μια κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία και μπορεί να μειώσει σημαντικά τους φόρους τη στιγμή που η κατοικία κληρονομείται.
Η εμπιστοσύνη δημιουργείται και ελέγχεται από τον ιδιοκτήτη του σπιτιού-παραχωρητή, αλλά ο τίτλος της κατοικίας μεταβιβάζεται στο QPRT. Αυτή η μεταβίβαση περιλαμβάνει μια συμφωνία σχετικά με το πόσο καιρό ο ιδιοκτήτης μπορεί να συνεχίσει να διαμένει στο σπίτι, ακόμη κι αν η κατοικία έχει μεταβιβαστεί στο καταπίστευμα. Ο παραχωρητής-καταπιστευματοδόχος μπορεί να συνεχίσει να διαμένει στην κατοικία για μια θητεία ετών που καθορίζεται στο αναγνωρισμένο καταπίστευμα προσωπικής κατοικίας. Κατά τη διάρκεια της παραμονής του παραχωρητή δεν απαιτείται να πληρώσει ενοίκιο, αλλά είναι υπεύθυνος για τα σχετικά έξοδα (π.χ. έξοδα συντήρησης και περιουσίας) και μπορεί να απαιτήσει σχετικές φορολογικές εκπτώσεις. Εάν ο παραχωρητής επιθυμεί να παρατείνει τη διαμονή του/της μετά την προκαθορισμένη περίοδο ετών, ο παραχωρητής θα πρέπει να πληρώσει δίκαιο μίσθωμα αγοράς.
Εφόσον το δώρο δεν μεταβιβάζεται αμέσως, η αξία του δεν είναι ίση με την αξία της κατοικίας τη στιγμή που δημιουργείται το QPRT. Μάλλον η αξία του δώρου βασίζεται στην αξία του μελλοντικού δικαιώματος ιδιοκτησίας της κατοικίας στο τέλος της καθορισμένης περιόδου ετών. Αυτό μπορεί να κάνει την αξία του δώρου έως και 25-50% χαμηλότερη από την πραγματική λιανική τιμή του σπιτιού τη στιγμή της μεταφοράς.
Όταν παρέλθει η καθορισμένη χρονική περίοδος, η φορολογική υποχρέωση του ιδιοκτήτη του σπιτιού-παραχωρητή είναι για την αξία του δώρου και όχι για την αξία του σπιτιού. Δεν θα ισχύουν κανονικοί φόροι ακίνητης περιουσίας. Με αυτόν τον τρόπο, το αναγνωρισμένο προσωπικό καταπίστευμα κατοικίας μπορεί να προβλέπει σημαντικά χαμηλότερο φόρο. Σημαίνει επίσης ότι ένας μόνος κληρονόμος είναι πιο πιθανό να αποκτήσει την κατοχή του σπιτιού χωρίς να χρειάζεται να το πουλήσει για να πληρώσει τους ισχύοντες φόρους.
Το αναγνωρισμένο προσωπικό καταπίστευμα κατοικίας έχει συγκεκριμένες κατευθυντήριες γραμμές, οι οποίες μπορεί να κάνουν την επιλογή αυτού του τύπου εμπιστοσύνης περισσότερο ή λιγότερο ελκυστική. Εάν ο αρχικός ιδιοκτήτης του σπιτιού πεθάνει πριν από το τέλος της περιόδου κατοίκησης, το σπίτι θεωρείται μέρος της περιουσίας, πράγμα που σημαίνει ότι θα ισχύουν κανονικοί φόροι ακίνητης περιουσίας σαν να μην είχε γίνει ποτέ QPRT. Οι κληρονόμοι δεν θα μπορούν να διεκδικήσουν μειωμένη αξία του σπιτιού και θα είναι υπεύθυνοι για τον φόρο επί της συνολικής αξίας του σπιτιού.
Ο παραχωρητής δεν μπορεί να υποθηκεύσει ή να αναχρηματοδοτήσει το σπίτι αφού δεν κατέχει πλέον το ακίνητο — το καταπίστευμα το κάνει. Επιπλέον, όταν λήξει η αναφερόμενη περίοδος διαμονής, ο ένοικος πρέπει να εκκενώσει ή να πληρώσει ενοίκιο στους δικαιούχους που είναι πλέον οι νόμιμοι κάτοχοι της κατοικίας. Για να προκαλέσουν τη μικρότερη ταλαιπωρία, συγκεκριμένες νομικές συμφωνίες θα πρέπει να προσδιορίζουν το νόμιμο δικαίωμα του ενοίκου να μείνει στο σπίτι μετά τη λήξη της περιόδου διαμονής. Επιπλέον, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη η περίοδος αναβολής της ιδιοκτησίας. Αν και η μεγαλύτερη διαμονή σημαίνει ότι το δώρο έχει μικρότερη αξία, αυτό δεν μπορεί να σημαίνει σχεδόν τίποτα εάν ο ένοικος πεθάνει πριν από τη λήξη της περιόδου κατοχής.
Εάν το αναγνωρισμένο καταπιστεύμα προσωπικής κατοικίας περιλαμβάνει ένα σπίτι που είναι υποθηκευμένο και ο ένοικος δεν μπορεί να πραγματοποιήσει τις πληρωμές της υποθήκης, μπορεί να προκύψουν προβλήματα. Σε άλλες περιπτώσεις, όλα τα μέρη μπορεί να πρέπει να συμφωνήσουν να πουλήσουν το σπίτι, ακυρώνοντας έτσι την εμπιστοσύνη.
Το πιστοποιημένο προσωπικό καταπίστευμα κατοικίας έχει μερικά καταπληκτικά πλεονεκτήματα. Εφόσον ο παραχωρητής δεν κατέχει πλέον το σπίτι, δεν μπορούν να επιβληθούν πρόστιμα, τέλη ή λογαριασμοί στο τμήμα της περιουσίας αυτού του ατόμου. Μπορεί να προστατεύσει ηλικιωμένους άνδρες και γυναίκες που μπορεί να υποφέρουν από μια καταστροφική ασθένεια και να έχουν τεράστιους λογαριασμούς στο νοσοκομείο. Το νοσοκομείο δεν μπορεί να απαιτήσει χρήματα που θα μπορούσαν να επιτευχθούν με την αναχρηματοδότηση ή την πώληση του σπιτιού, καθώς ο ένοικος δεν έχει κανένα δικαίωμα σε αυτά τα χρήματα. Ωστόσο, τυχόν εισπράξεις μπορούν να εισπραχθούν κατά της υπόλοιπης περιουσίας του ενοίκου.
Ακόμη και αν ο ένοικος συγκεντρώσει χρέη, είναι εξασφαλισμένη η διαμονή του σπιτιού μέχρι το τέλος του δηλωμένου χρόνου διαμονής, όπως ορίζεται από το καταπίστευμα. Οι αλτρουιστικοί στόχοι των ηλικιωμένων να έχουν εξασφαλιστεί ένα σπίτι και οι κληρονόμοι να μην υποχρεούνται να πληρώνουν τεράστιους φόρους για τις μικρές κληρονομιές αντισταθμίζονται από τη σημαντική φορολογική έκπτωση που δίνει το QPRT στους πλούσιους. Ορισμένοι υποστηρίζουν ότι οι νόμοι QPRT είναι απλώς φορολογικά κενά για όσους έχουν σημαντικές αξίες ακινήτων. Οι επικριτές προσθέτουν περαιτέρω ότι η δημιουργία τέτοιων καταπιστεύσεων στην πραγματικότητα αποπληθωρίζει τους κρατικούς και ομοσπονδιακούς προϋπολογισμούς, καθώς ο φόρος κληρονομιάς εισπράττεται με πολύ χαμηλότερο συντελεστή από το συνηθισμένο.