Η αντίστροφη απόσβεση – που ονομάζεται επίσης αρνητική απόσβεση στη δανειστική δραστηριότητα – είναι μια έννοια όπου η απόσβεση δανείου λειτουργεί αντίστροφα. Σε ένα κανονικό δάνειο, όπως ένα στεγαστικό δάνειο, οι δανειολήπτες πρέπει να αποπληρώνουν ένα συγκεκριμένο κεφάλαιο κάθε μήνα συν τους τόκους. Το επιτόκιο ξεκινά αρκετά υψηλό για αυτά τα δάνεια, συχνά αρκετές εκατοντάδες δολάρια σε σύγκριση με λίγες μόνο εκατοντάδες δολάρια αποπληρωμής κεφαλαίου. Η αντίστροφη απόσβεση χρεώνει χαμηλότερα ποσά τόκων στην αρχή του δανείου και στη συνέχεια αυξάνεται καθώς ο δανειολήπτης πραγματοποιεί τις πληρωμές. Ένα πολύ συνηθισμένο δάνειο που λειτουργεί με αυτόν τον τρόπο είναι μια υποθήκη με ρυθμιζόμενο επιτόκιο, αν και ορισμένοι τύποι αντίστροφων στεγαστικών δανείων μπορεί να λειτουργούν και με αυτόν τον τρόπο.
Ο σκοπός της αντίστροφης απόσβεσης είναι να εξασφαλίσει στους δανειολήπτες χαμηλές πρόωρες πληρωμές, γεγονός που τους επιτρέπει να αντέξουν οικονομικά το δάνειο ευκολότερα. Καθώς το δάνειο εξελίσσεται, ο δανειολήπτης αναμένει πιθανώς να αυξήσει το εισόδημά του προκειμένου να αντισταθμίσει τις αυξανόμενες πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Για παράδειγμα, τα επιχειρηματικά δάνεια μπορεί να λειτουργούν με αυτόν τον τρόπο χρησιμοποιώντας πληρωμές με μπαλόνι. Οι αρχικές πληρωμές είναι χαμηλές για τις νέες επιχειρήσεις, καθώς αυτές οι εταιρείες δεν έχουν γενικά επαρκείς ταμειακές ροές για πληρωμές μεγάλων δανείων. Μετά από τρία έως πέντε χρόνια, προκύπτει μια μεγάλη πληρωμή με μπαλόνι, με ένα μεγάλο μέρος αυτής της πληρωμής να πηγαίνει στους τόκους, γεγονός που αντισταθμίζει τις χαμηλές πληρωμές στα πρώτα χρόνια του δανείου.
Τα στεγαστικά δάνεια είναι ο άλλος τύπος δανείου όπου επικρατεί η αντίστροφη απόσβεση. Εδώ, τα στεγαστικά δάνεια μπορεί να ονομάζονται υποθήκες με προσαρμοζόμενο επιτόκιο (ARMs), που σημαίνει ότι το δάνειο ξεκινά με χαμηλό επιτόκιο και στη συνέχεια αυξάνεται σε καθορισμένα χρονικά διαστήματα. Για παράδειγμα, ένα ARM 5/1 υποδηλώνει μια πιθανή ετήσια ποσοστιαία αύξηση του επιτοκίου του δανείου μετά από πέντε χρόνια. Αυτό το στεγαστικό δάνειο οδηγεί σε αντίστροφη απόσβεση καθώς τα επιτόκια σχεδόν πάντα αυξάνονται, καθιστώντας το δάνειο πιο ακριβό. Τα όπλα είναι επίσης επικίνδυνα δάνεια επειδή οι πληρωμές αυξάνονται και οι δανειολήπτες μπορεί να μην είναι σε θέση να συμβαδίσουν.
Οι περισσότεροι δανειστές παρέχουν κάποιο είδος διαγράμματος απόσβεσης ή άλλο χρονοδιάγραμμα για να εξηγήσουν τις επιπτώσεις της αντίστροφης απόσβεσης. Απαιτείται σίγουρη κατανόηση, καθώς αυτά τα δάνεια μπορεί να είναι πολύ πιο ακριβά από τα παραδοσιακά δάνεια, δίνοντας χαμηλότερες πληρωμές νωρίς στην περίοδο του δανείου. Επιπλέον, οι πληροφορίες είναι απαραίτητες για τα άτομα που δεν σχεδιάζουν να έχουν το δάνειο για ολόκληρη τη διάρκεια του δανείου. Οι δανειολήπτες μπορεί να αναζητήσουν να επωφεληθούν από την αντίστροφη απόσβεση εξοφλώντας το δάνειο ή πουλώντας το ακίνητο εντός της αρχικής περιόδου ARM. Ουσιαστικά, αυτή είναι μια τεχνική εξοικονόμησης χρημάτων κατά τον δανεισμό χρημάτων από τους δανειστές.