Ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας τύπος φόρου κατανάλωσης που επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες σε κάθε επίπεδο παραγωγής. Ο τρόπος με τον οποίο λειτουργεί ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι λίγο περίπλοκος, αλλά έχει σχεδιαστεί για να κατανέμει τη φορολογική επιβάρυνση και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη δημιουργία υψηλών φορολογικών εσόδων χωρίς να επηρεάσει μια συγκεκριμένη ομάδα ατόμων περισσότερο από άλλους. Στην πράξη, τα έθνη με ΦΠΑ τείνουν να φορολογούν τους φτωχούς αναλογικά περισσότερο από άλλα, κάτι που αποτέλεσε θέμα κριτικής από ορισμένους ενδιαφερόμενους οργανισμούς και άτομα.
Ο τρόπος με τον οποίο λειτουργεί ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ότι σε κάθε στάδιο της διαδικασίας από την κατασκευή ενός προϊόντος έως την πώληση στον τελικό καταναλωτή, το προϊόν φορολογείται και ο οφειλόμενος φόρος ισούται με ένα ποσοστό της αξίας, μείον τους φόρους που πληρώνονται από προηγούμενα άτομα στην αλυσίδα. Σε ένα απλό παράδειγμα, ένας κατασκευαστής ρούχων θα μπορούσε να αγοράσει βαμβακερό ύφασμα για 100 δολάρια ΗΠΑ και να πληρώσει φόρο 10% 10 δολαρίων ΗΠΑ για κάθε δέμα. Όταν ο κατασκευαστής πούλησε το βαμμένο βαμβάκι σε έναν λιανοπωλητή για $ 130 USD ανά δέμα, η φορολογική υποχρέωση θα ήταν $ 12 USD, αλλά δεδομένου ότι τα $ 10 USD είχαν ήδη καταβληθεί από τον κατασκευαστή, ο λιανοπωλητής θα πληρώσει $ 2 USD βάσει ενός καθεστώτος ΦΠΑ. Ένας καταναλωτής που αγόρασε ένα βαμβάκι για $ 200 USD θα είχε φορολογική υποχρέωση $ 20 USD, μείον τους ήδη καταβληθέντες φόρους $ 12 USD, οι οποίοι θα έφταναν τα $ 8 ως οφειλόμενους φόρους.
Σύμφωνα με ένα σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας, κάθε φορά που προστίθεται αξία σε ένα προϊόν, φορολογείται. Αν και το παραπάνω παράδειγμα δόθηκε σε δολάρια Ηνωμένων Πολιτειών, ο ΦΠΑ είναι στην πραγματικότητα πολύ πιο συνηθισμένος στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ). Παρουσιάστηκε για πρώτη φορά στη Γαλλία το 1954 και αργότερα υιοθετήθηκε από μια σειρά άλλων κρατών της ΕΕ. Σήμερα, ο ΦΠΑ αντιπροσωπεύει ένα σημαντικό κομμάτι φορολογικών εσόδων για πολλές κυβερνήσεις της ΕΕ και μερικές φορές αποτελεί έριδα, καθώς ορισμένοι άνθρωποι αντιστέκονται στους φόρους κατανάλωσης επειδή μπορούν να έχουν επιπτώσεις σε ορισμένους καταναλωτές.
Το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας μπορεί να ποικίλλει σημαντικά, με ορισμένους συντελεστές να είναι κάτω από 10%, ενώ άλλοι είναι σχεδόν 30%. Οι επισκέπτες σε έθνη με σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας μπορούν συχνά να λάβουν επιστροφή του ΦΠΑ που πληρώνουν για προϊόντα που μεταφέρουν από τη χώρα, αν και αυτό απαιτεί κάποια κατάθεση γραφειοκρατίας και συζήτηση με τους τελωνειακούς υπαλλήλους. Ορισμένες επιχειρήσεις δικαιούνται επίσης επιστροφές ΦΠΑ, σε συστήματα που διαφέρουν από χώρα σε χώρα.
Η χρήση φόρου αγαθών και υπηρεσιών (GST), όπως μερικές φορές είναι γνωστοί οι φόροι προστιθέμενης αξίας, έχει επίσης ως στόχο να αποθαρρύνει την αγορά παράνομων αγαθών, όπως πλαστά και λαθραία προϊόντα. Σε περιοχές όπου επιβάλλεται υψηλός φόρος επί των πωλήσεων, η αγορά παράνομων προϊόντων που επιτρέπουν στους ανθρώπους να αποφεύγουν να πληρώνουν τον φόρο πωλήσεων μπορεί να είναι μεγάλη, ενώ οι φόροι ΦΠΑ τείνουν να αποθαρρύνουν αυτήν τη συμπεριφορά.
SmartAsset.