Το έντυπο 8606 είναι ένα φορολογικό έντυπο εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων. Χρησιμοποιείται από τους φορολογούμενους για τη λεπτομέρεια τυχόν μη εκπιπτόμενων εισφορών σε ανεξάρτητο λογαριασμό συνταξιοδότησης ή IRA. Υπάρχουν πολλές άλλες περιπτώσεις κατά τις οποίες αναφέρεται το Έντυπο 8606.
Ο IRA είναι ένα σύστημα με το οποίο οι πολίτες των ΗΠΑ μπορούν να εξοικονομήσουν χρήματα για τη συνταξιοδότησή τους. Είναι το ισοδύναμο των ΗΠΑ με αυτό που είναι πιο γνωστό σε άλλες χώρες ως ιδιωτικό συνταξιοδοτικό σύστημα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εισφορές του ατόμου — χρήματα που καταβάλλονται στον IRA — εκπίπτουν από φόρους. Αυτό έχει σχεδιαστεί για να κάνει πιο ελκυστική την αποταμίευση για τη συνταξιοδότηση.
Το αν μια συνεισφορά εκπίπτει εξαρτάται από ένα κάπως περίπλοκο σύνολο κριτηρίων. Αυτό λαμβάνει υπόψη την οικογενειακή κατάσταση του φορολογούμενου, είτε υποβάλλει ενιαία είτε από κοινού κατάθεση, εάν ο εργοδότης του συνεισφέρει επίσης στον IRA και το εισόδημά του. Ανάλογα με τον συνδυασμό των παραγόντων, μπορεί να τους επιτραπεί πλήρης ή μερική έκπτωση της εισφοράς ή μπορεί να κηρυχθεί εντελώς μη εκπεστέα.
Όταν οι εισφορές δεν εκπίπτουν, πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο 8606. Αυτό μπορεί να μην είναι σημαντικό, καθώς το άτομο δεν θα χρειαστεί να πληρώσει φόρο για αυτές τις εισφορές. Είναι σημαντικό, ωστόσο, επειδή εάν γίνουν μη εκπιπτόμενες εισφορές, το άτομο μπορεί στη συνέχεια να απαλλαγεί από την καταβολή φόρου για το σχετικό μερίδιο των πληρωμών που λαμβάνει αργότερα από τον IRA, οι οποίες είναι γνωστές ως διανομές. Εάν το Έντυπο 8606 δεν κατατεθεί, οι εισφορές θα αντιμετωπίζονται αργότερα σαν να εκπίπτουν, πράγμα που σημαίνει ότι το άτομο παύει να πληρώνει φόρο τόσο για το εισόδημα που χρησιμοποιεί για την πληρωμή των εισφορών όσο και για τις διανομές που λαμβάνει από τον IRA.
Το έντυπο 8606 πρέπει επίσης να συμπληρωθεί εάν το άτομο έχει λάβει διανομές από έναν IRA κατά τη διάρκεια αυτού του έτους και έχει κάνει μη εκπιπτόμενες εισφορές κατά τη διάρκεια αυτού του έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη φόρμα θα βοηθήσουν την IRS να αποφασίσει για το πώς ταιριάζουν οι διανομές και οι συνεισφορές. Συνήθως, όταν μια διανομή φαίνεται να αντιστοιχεί σε μια προηγούμενη μη εκπιπτόμενη συνεισφορά, αυτή η διανομή δεν θα φορολογηθεί.
Ένας φορολογούμενος πρέπει επίσης να συμπληρώσει το Έντυπο 8606 εάν μετατρέψει έναν από τους τρεις τύπους IRA — γνωστό ως παραδοσιακό, ΑΠΛΟ ή SEP IRA — σε έναν άλλο τύπο γνωστό ως Roth IRA. Αυτό συμβαίνει επειδή ένας Roth IRA δεν επιτρέπει αναβολή φόρου. Αυτό σημαίνει ότι στις περισσότερες περιπτώσεις, οι εισφορές σε έναν IRA αντιμετωπίζονται ως μη εκπιπτόμενες ανεξάρτητα από τις περιστάσεις του ατόμου, ενώ οι διανομές συνήθως δεν φορολογούνται.