Μια pro forma ταμειακή ροή είναι μια δήλωση που προβλέπει τον ρυθμό με τον οποίο τα χρήματα θα εισρεύσουν και θα εξέλθουν από μια εταιρεία στο μέλλον. Αυτό μπορεί να δώσει στη διοίκηση της εταιρείας κάποια εικόνα για το εάν είναι πιθανό να χρειαστεί να προβούν σε προσωρινές ρυθμίσεις, όπως ο δανεισμός, για να καλύψουν μια έλλειψη ταμειακών ροών. Μπορεί επίσης να αποκαλύψει ορισμένα θεμελιώδη προβλήματα με τις λειτουργίες της εταιρείας που πρέπει να διορθωθούν οριστικά.
Το Pro forma είναι μια λατινική φράση που μεταφράζεται ως “ως θέμα μορφής” και χρησιμοποιείται σε διάφορα πλαίσια στον κόσμο των οικονομικών. Για παράδειγμα, μπορεί να αναφέρεται σε ένα σύνολο λογαριασμών που περιλαμβάνουν πρόσθετες λεπτομέρειες πέρα από αυτές που απαιτούνται από τη νομοθεσία περί εταιρικής λογιστικής. Σε αυτή την περίπτωση, αναφέρεται στο γεγονός ότι οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται εκ των προτέρων από το χρόνο που καλύπτουν και επομένως αποτελούν πρόβλεψη και όχι καταγραφή, αν και πρόβλεψη που βασίζεται σε υπάρχοντα στοιχεία.
Όταν εξετάζουμε το μέλλον μιας επιχείρησης, είναι πολύ απλό να σκεφτούμε πόσα χρήματα πρόκειται να δαπανήσει η εταιρεία και πόσα περιμένει να κάνει. Το χρονοδιάγραμμα των πληρωμών μπορεί να είναι εξίσου σημαντικό. Μια pro forma ταμειακή ροή βοηθά στον εντοπισμό προβλημάτων που θα μπορούσαν να προκύψουν όταν μια κερδοφόρα εταιρεία είναι αδύνατη επειδή οι πληρωμές και οι εισπράξεις είναι σε διαφορετικό χρονοδιάγραμμα.
Μια pro forma ταμειακή ροή ξεκινά με το υπάρχον ταμειακό υπόλοιπο για την εταιρεία. Στη συνέχεια, παραθέτει τις πηγές εισοδήματος και τις αναμενόμενες ημερομηνίες πληρωμής. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία προμηθεύει αγαθά με πίστωση, μπορεί να γνωρίζει στις αρχές Φεβρουαρίου ότι θα λάβει ένα συγκεκριμένο ποσό κατά τη διάρκεια του μήνα που καλύπτει τις πωλήσεις από τον Ιανουάριο.
Στη συνέχεια, η δήλωση εξετάζει τις μελλοντικές δαπάνες. Κάποια από αυτά θα είναι ένα σταθερό, τακτικό ποσό, όπως τα έξοδα προσωπικού. Άλλα έξοδα θα είναι γνωστά αλλά πληρωτέα μόνο σε ορισμένες χρονικές στιγμές, όπως φόροι. Θα υπάρχουν επίσης μεταβλητά κόστη, όπως η αγορά αποθεμάτων ή υλικών. Όπου οι ημερομηνίες πληρωμής είναι μεταβλητές, είναι συνήθως ασφαλέστερο να εργάζεστε με βάση ότι η εταιρεία θα πληρώσει τους προμηθευτές το συντομότερο δυνατό, αλλά δεν θα λάβει πληρωμή από τους πελάτες μέχρι την τελευταία δυνατή ημερομηνία.
Το πόσο ακριβής είναι μια pro forma κατάσταση ταμειακών ροών εξαρτάται από το χρονοδιάγραμμα. Μια πρόβλεψη που καλύπτει τις επόμενες 30 ημέρες θα μπορούσε να θεωρηθεί τόσο αξιόπιστη όσο μπορεί να είναι ήδη γνωστές οι πληρωμές που πρέπει να γίνουν και να ληφθούν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Αυτό σημαίνει ότι η πρόβλεψη θα είναι εξαιρετικά ακριβής εκτός εάν υπάρχουν απρόβλεπτα ζητήματα, όπως π.χ. ένας πελάτης που κλείνει την επιχείρηση πριν πληρώσει τους λογαριασμούς του. Μια πρόβλεψη για τους επόμενους 12 μήνες μπορεί να είναι λιγότερο αξιόπιστη καθώς θα περιλαμβάνει εκτιμήσεις για μελλοντικές πωλήσεις. Αυτό δεν καθιστά την πρόβλεψη άχρηστη: ακόμα κι αν οι συνολικές πωλήσεις είναι απρόβλεπτες, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να εξακολουθεί να έχει μια πολύ καλή ιδέα για τις εποχιακές διακυμάνσεις.