Powiernik IRA to zazwyczaj instytucja finansowa, taka jak bank lub dom maklerski, której powierzono odpowiedzialność za ochronę aktywów Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA) klienta. Zgodnie z zasadami określonymi przez Internal Revenue Service (IRS), powiernik IRA musi być zatwierdzoną instytucją finansową; osoba fizyczna nie może działać jako opiekun IRA. Instytucje niefinansowe, które chcą działać jako powiernicy IRA, muszą najpierw uzyskać specjalną zgodę IRS.
Powiernik IRA realizuje transakcje w imieniu klienta, prowadzi wszelkie niezbędne i odpowiednie zapisy wszystkich działań podejmowanych w charakterze depozytariusza oraz sporządza wszelkie raporty, takie jak oświadczenia i zawiadomienia podatkowe, wymagane przez umowę depozytową lub przepisy prawa. Może być również odpowiedzialny za dystrybucję aktywów IRA zgodnie z instrukcjami klienta i złożenie odpowiednich dokumentów. Powiernik IRA nie jest jednak zobowiązany do udzielania porad inwestycyjnych ani prawnych, co sprawia, że na kliencie spoczywa obowiązek upewnienia się, że wszystkie wskazówki przekazane powiernikowi są zgodne z kodeksem IRS.
Aktywa IRA mogą być inwestowane w szeroką gamę papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych. Przepisy zabraniają inwestowania aktywów IRA w przedmioty kolekcjonerskie, takie jak dzieła sztuki i rzadkie monety oraz w ubezpieczenia na życie, ale wiele innych inwestycji, takich jak nieruchomości, franszyzy, hipoteki i zastawy podatkowe, a także wiele innych, jest dozwolonych. Jednak wiele instytucji finansowych ograniczy rodzaje inwestycji, na jakie zezwalają w przypadku posiadania IRA. Właściciele IRA, którzy chcą zainwestować środki w nieruchomości lub inne nietradycyjne inwestycje, muszą znaleźć i wybrać powiernika IRA, który zezwoli na takie inwestycje. W związku z tym sensowne byłoby, aby firma zarządzająca nieruchomościami ubiegała się o certyfikat IRS, aby zostać powiernikiem IRA w celu zarządzania IRA zainwestowanymi w nieruchomości.
W wielu przypadkach klienci po prostu deponują aktywa na rachunku prowadzonym przez powiernika z ogólnymi wytycznymi dotyczącymi ich obsługi lub inwestycji. Prawo nakłada na depozytariuszy IRA odpowiedzialność powierniczą, co oznacza, że muszą przedkładać interesy swoich klientów ponad własne. Oznacza to na przykład, że powiernik nie może inwestować aktywów IRA w projekty lub inwestycje o wysokim ryzyku bez wyraźnej zgody klienta.
Inną opcją dostępną dla konsumentów jest self-directed IRA. Jest to rodzaj IRA, którego działaniami i inwestycjami kieruje klient, a opiekun po prostu realizuje życzenia klienta.
Jedną z najważniejszych rzeczy, o których należy pamiętać w przypadku samokierowanych IRA, jest to, że ani właściciel IRA, ani depozytariusz nie mogą bezpośrednio czerpać korzyści z jego inwestycji, chociaż depozytariusz może pobierać opłaty za świadczone usługi. W ten sposób IRA może inwestować w nieruchomości, ale właściciel nie może od razu czerpać korzyści z inwestycji poprzez zajmowanie lub zarządzanie nieruchomością. Podobnie byłby konflikt interesów, gdyby IRA kupiła hipotekę właściciela lub zastaw podatkowy.
Wybór depozytariusza IRA powinien uwzględniać nie tylko rodzaje inwestycji, jakie zezwoli w kontach IRA klientów, ale także nałożone opłaty. Większość instytucji pobiera niewielką roczną opłatę za utrzymanie tradycyjnych, niesamodzielnych IRA. Samodzielne zarządzanie IRA może być jednak znacznie bardziej kosztowne w administrowaniu ze względu na charakter nietradycyjnych aktywów.
Opiekunowie IRA świadczą kluczową usługę dla właścicieli IRA, ale ich rola jest ograniczona, aw niektórych przypadkach ogranicza. Właściciele kont IRA powinni dokładnie zapoznać się z zasadami regulującymi ich konto IRA, aby nie ograniczać ich nadmiernie w realizacji celów oszczędności emerytalnych.