Najemcy często ubolewają nad faktem, że nie wolno im odliczać odsetek od kredytu hipotecznego od swoich podatków, tak jak robią to właściciele domów, i czasami zastanawiają się, czy istnieje odliczenie czynszu. W rzeczywistości odliczenia czynszu są dostępne w niektórych stanach, ale czynsz nie może być odliczony w federalnym zeznaniu podatkowym, z wyjątkiem pewnych okoliczności, które zostaną omówione poniżej. Informacje o obniżkach czynszów w poszczególnych stanach są dostępne w formularzach podatkowych dla poszczególnych stanów.
Zgodnie z ogólną zasadą, aby kwalifikować się do odliczenia czynszu, ktoś musi złożyć wniosek jako głowa gospodarstwa domowego, a czynsz z tego tytułu musi być czynszem wykorzystywanym na główne miejsce zamieszkania. Definicja „głównego miejsca zamieszkania” może różnić się w zależności od stanu, więc osoby wynajmujące kilka nieruchomości mogą chcieć skontaktować się z księgowym lub prawnikiem podatkowym, aby ustalić, które miejsce zamieszkania spełnia ten wymóg.
W niektórych stanach najemcy mogą traktować całość lub część czynszu, który płacą, jako odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co zmniejsza ich ogólne obciążenie podatkowe. Książeczka podatkowa zazwyczaj zawiera szczegółowe informacje, jak to zrobić i która część formularza podatkowego obejmuje odliczenie czynszu. Inne stany mają ulgę podatkową najemcy, która pobiera pewną kwotę bezpośrednio z całkowitego obciążenia podatkowego. Na przykład, jeśli ktoś jest dłużny 1,200 dolarów amerykańskich (USD) z tytułu podatków i otrzymuje ulgę podatkową w wysokości 200 USD, jest winien 1,000 USD.
Można ubiegać się o odliczenie czynszu od podatków federalnych, jeśli czynsz dotyczy obiektu wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej. W przypadku właścicieli firm czynsz za cały handel detaliczny, magazyn lub inną strukturę związaną z działalnością jest uznawany za wydatek biznesowy i podlega odliczeniu. Osoby prowadzące działalność gospodarczą w domu mogą być w stanie odliczyć część czynszu za swoje domy, jeśli potrafią wykazać, że pewna część domu jest wykorzystywana do prowadzenia działalności. Internal Revenue Service ma szczegółowe wytyczne dotyczące obliczania odliczeń podatkowych za korzystanie z domu w celach służbowych, ale kluczową rzeczą jest to, aby ludzie wiedzieli, że mogą odliczyć tylko procent czynszu, a nie cały czynsz za dom.
W skali międzynarodowej odliczenia czynszu są różne. Kody podatkowe mogą być dość skomplikowane i często się zmieniają, więc najemcy powinni skonsultować się z kimś, kto zna się na lokalnych kodeksach podatkowych, aby uzyskać najlepsze informacje na temat opcji odliczania czynszu. Osobom, które rozliczają podatki w dwóch lub więcej krajach, zdecydowanie zaleca się skonsultowanie się z prawnikiem lub księgowym, aby upewnić się, że podatki są rozliczane prawidłowo.
Nawiasem mówiąc, co do zasady, jeżeli podatnik błędnie domaga się odliczenia, do którego nie jest uprawniony, organy podatkowe będą wybaczać, o ile podatnik wykaże, że był to prawdziwy błąd i zgodzi się zapłacić różnicę w należnych podatkach. Podatki mogą się czasem komplikować, a urzędnicy podatkowi to rozumieją, więc dopóki odliczenie czynszu odbywa się w dobrej wierze, podatnik nie powinien mieć problemów prawnych, zwłaszcza jeśli współpracuje z urzędnikami podatkowymi w przypadku wykrycia błędu.