Sprzedaż 1099 to sprzedaż lub przeniesienie akcji lub innych papierów wartościowych, które należy zgłosić w Urzędzie Skarbowym (IRS). W takim przypadku formularz IRS 1099-B zostanie wydany przez brokera, który obsługiwał transakcję, osobie, która sprzedała akcje. Większość transakcji na papierach wartościowych należy do kategorii sprzedaży 1099. Formularz 1099 zostanie wystawiony przez brokera niezależnie od tego, czy na koncie danej osoby odnotowano zysk lub stratę netto w danym roku podatkowym.
Najczęstszą sytuacją, w której dojdzie do sprzedaży 1099, jest sytuacja, w której ktoś, korzystając z konta osobistego w firmie maklerskiej, kupuje, a następnie w pewnym momencie sprzedaje akcje. Kiedy ta sprzedaż ma miejsce, jest rejestrowana, a na koniec roku podatkowego 1099-B jest wysyłany do właściciela konta. Ten formularz zawiera listę wszystkich sprzedaży akcji, które miały miejsce w poprzednim roku, i zawiera szczegółowe informacje, takie jak nazwa firmy, jej symbol giełdowy, liczba zakupionych lub sprzedanych akcji, całkowita kwota zakupu oraz wpływy ze sprzedaży.
Każda z tych transakcji jest następnie wprowadzana we właściwe miejsce na formularzu IRS 1040, Schedule D. Może to być trudne zadanie dla kogoś, kto utrzymuje się z handlu papierami wartościowymi, ponieważ szczegóły każdej sprzedaży 1099 muszą być odnotowane indywidualnie w zeznaniu podatkowym . Inną powszechną formą, jaką może przyjąć sprzedaż 1099, jest sprzedaż akcji zakupionych w ramach programu skupu akcji pracowniczych (ESPP).
Przychody z zapasów, które pochodzą z ESPP, są nieco bardziej skomplikowane w obsłudze i mogą być zgłaszane na różne sposoby, mimo że ten rodzaj sprzedaży jest nadal uważany za sprzedaż 1099. Dzieje się tak, ponieważ akcje są kupowane z rabatem za pośrednictwem ESPP. Na przykład ktoś może zapłacić tylko 1750 dolarów amerykańskich (USD) za nabycie akcji o wartości 2,000 USD. Ponieważ różnica w wysokości 250 USD jest uznawana za rekompensatę, jest ona zgłaszana na formularzu W-2 i wysyłana do IRS w zeznaniu podatkowym na formularzu 1040.
Akcje kupione za pośrednictwem ESPP muszą być utrzymywane przez pewien czas, aby uniknąć konieczności zgłaszania „rekompensaty” składającej się z dyskonta, a także zysku lub straty kapitałowej. Jeżeli kwalifikujący się okres nie minął przed sprzedażą akcji, należy zgłosić rekompensatę, nawet jeśli sprzedaż spowodowała stratę kapitałową.