Zobowiązanie podatkowe to pieniądze należne z tytułu pewnego rodzaju podatku. Termin ten jest zwykle używany w odniesieniu do podatków dochodowych lub biznesowych należnych krajowym, regionalnym lub lokalnym organom podatkowym. Na przykład, jeśli osoba jest winna 1,500 dolarów amerykańskich (USD) na koniec roku podatkowego, to jest to jej zobowiązanie podatkowe. Czasami jednak dana osoba ma obowiązek podatkowy również z powodu sprzedaży majątku lub nawet z powodu otrzymania spadku. W większości jurysdykcji osoba lub firma oblicza zobowiązanie podatkowe przy użyciu tabel i formuł podatkowych dostarczanych przez organ podatkowy, a odliczenia i kredyty mogą być stosowane w celu zmniejszenia należnej kwoty.
W większości jurysdykcji osoby, które zarabiają powyżej bardzo niskiego progu dochodu, są zobowiązane do zapłaty podatku co najmniej jednemu organowi podatkowemu. Na przykład wiele osób każdego roku płaci podatki rządowi krajowemu. Często podatki stanowią procent kwoty dochodu danej osoby w danym roku, co oznacza, że odpowiedzialność różni się w zależności od osoby. Podobnie, odliczenia niektórych wydatków i opieki nad osobami na utrzymaniu mogą również wpływać na zobowiązania podatkowe danej osoby.
Firmy mogą również podlegać obowiązkowi podatkowemu. W zależności na przykład od sposobu, w jaki firma jest zorganizowana, może podlegać podatkom dochodowym od osób fizycznych, takim jak w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, lub podatkom od osób prawnych, jeśli jest to korporacja. Różne rodzaje opodatkowania, którym może podlegać przedsiębiorstwo oraz kwoty, które będzie musiała zapłacić, mogą zależeć nie tylko od jego struktury, ale także od jurysdykcji, w której ma siedzibę, oraz rodzaju sprzedawanych usług lub towarów. Podobnie jak w przypadku osób fizycznych, zwykle istnieją odliczenia i kredyty, które firma może wziąć, aby zmniejszyć należny podatek.
Czasami ludzie mają zobowiązania podatkowe związane z dochodami z pracy lub prowadzenia działalności gospodarczej. Na przykład, jeśli dana osoba sprzedaje nieruchomość, taką jak dom, samochód, a nawet inwestycję, może być zobowiązany do zapłaty podatków od sprzedaży. Podobnie osoba, która otrzymuje pieniądze w formie spadku, może również podlegać opodatkowaniu. W niektórych miejscach nawet takie rzeczy jak wygrane na loterii podlegają opodatkowaniu.
W niektórych przypadkach osoba lub firma normalnie podlegałaby obowiązkowi podatkowemu, ale ma tak wiele odliczeń i kredytów, że nie musi płacić żadnych podatków w danym roku podatkowym. Na przykład dana osoba może być winna 2,000 USD w danym roku podatkowym. Jeśli jednak jego dozwolone odliczenia i kredyty wyniosą 2,000 USD, zwykle nie będzie on winien podatków. Czasami odliczenia i kredyty są wyższe niż należne podatki. W niektórych przypadkach może to przełożyć się na zwrot pieniędzy, nawet jeśli dana osoba nie zapłaciła w tym roku podatków.